審計(jì)人員于2018年2月5日至10日,對(duì) B 公司采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試,發(fā)現(xiàn)下列情況: (1) B 公司材料采購(gòu)需要經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)后才能進(jìn)行。 (2)采購(gòu)部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單編制和發(fā)出訂單,訂購(gòu)單沒有編號(hào)。 (3)貨物運(yùn)到后,由隸屬于采購(gòu)部門的驗(yàn)收人員根據(jù)訂購(gòu)單的要求驗(yàn)收貨物,并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單。 (4)倉(cāng)庫(kù)根據(jù)驗(yàn)收單驗(yàn)收貨物,在驗(yàn)收單上簽字后,將貨物移送至倉(cāng)庫(kù)加以保管。 (5)驗(yàn)收單上包含數(shù)量、品名、單價(jià)等內(nèi)容。倉(cāng)庫(kù)將驗(yàn)收單一聯(lián)交給采購(gòu)部門登記材料明 細(xì)賬。 (6)會(huì)計(jì)部門根據(jù)只附有驗(yàn)收單的付款 單登記有關(guān)賬簿。 要求:根據(jù)上述情況,指出 B 公司采購(gòu)與付款交易內(nèi)部控制方面存在的缺陷,作出簡(jiǎn)要評(píng)價(jià),并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

1.審計(jì)人員于2018年2月5日至10日，對(duì)B公司采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）B公司材料采購(gòu)需要經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)后才能進(jìn)行。（2）采購(gòu)部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單編制和發(fā)出訂單，訂購(gòu)單沒有編號(hào)。（3）貨物運(yùn)到后，由隸屬于采購(gòu)部門的驗(yàn)收人員根據(jù)訂購(gòu)單的要求驗(yàn)收貨物，并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單。（4）倉(cāng)庫(kù)根據(jù)驗(yàn)收單驗(yàn)收貨物，在驗(yàn)收單上簽字后，將貨物移送至倉(cāng)庫(kù)加以保管。（5）驗(yàn)收單上包含數(shù)量、品名、單價(jià)等內(nèi)容。倉(cāng)庫(kù)將驗(yàn)收單一聯(lián)交給采購(gòu)部門登記材料明細(xì)賬。（6）會(huì)計(jì)部門根據(jù)只附有驗(yàn)收單的付款先單登記有關(guān)賬簿。要求：根據(jù)上述情況，指出B公司采購(gòu)與付款交易內(nèi)部控制方面存在的缺陷，作出簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

.審計(jì)人員于2018年2月5日至10日，對(duì)B公司采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）B公司材料采購(gòu)需要經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)后才能進(jìn)行。（2）采購(gòu)部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單編制和發(fā)出訂單，訂購(gòu)單沒有編號(hào)。（3）貨物運(yùn)到后，由隸屬于采購(gòu)部門的驗(yàn)收人員根據(jù)訂購(gòu)單的要求驗(yàn)收貨物，并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單。（4）倉(cāng)庫(kù)根據(jù)驗(yàn)收單驗(yàn)收貨物，在驗(yàn)收單上簽字后，將貨物移送至倉(cāng)庫(kù)加以保管。（5）驗(yàn)收單上包含數(shù)量、品名、單價(jià)等內(nèi)容。倉(cāng)庫(kù)將驗(yàn)收單一聯(lián)交給采購(gòu)部門登記材料明細(xì)賬。（6）會(huì)計(jì)部門根據(jù)只附有驗(yàn)收單的付款先單登記有關(guān)賬簿。要求：根據(jù)上述情況，指出B公司采購(gòu)與付款交易內(nèi)部控制方面存在的缺陷，作出簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

今明會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了華興公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，在對(duì)華興公司內(nèi)部控制進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，了解到華興公司在銷售與收款循環(huán)中控制活動(dòng)有：1.銷售部門收取顧客寄來的訂單單后，由銷售經(jīng)理A對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款條件、結(jié)算方式等詳細(xì)審核后簽章，由銷售部門為每張顧客定單打印一式二聯(lián)的銷售單，一份送到信用部門批準(zhǔn)，一份與顧客訂單一起存檔，銷售單未連續(xù)編號(hào)。2.儲(chǔ)運(yùn)部門收到經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單，編制一式多聯(lián)的預(yù)先編號(hào)的裝運(yùn)單。倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)裝運(yùn)單發(fā)貨，偶爾會(huì)出現(xiàn)顧客訂單上的商品數(shù)量和類型與銷售單或裝運(yùn)單上的記錄不一致。3.應(yīng)收賬款專管員F收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷貨單核對(duì)，如無錯(cuò)誤，據(jù)以登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬和總賬，并將發(fā)票和銷貨單按顧客順序歸檔保存。4.華興公司對(duì)銷售退回貨物由銷售人員驗(yàn)收。5.華興公司3年以上的應(yīng)收賬款金額大，且經(jīng)詢問有許多都是很早以前遺留的應(yīng)收賬款，當(dāng)事人已經(jīng)不在，債務(wù)方也很難找到，由于無人負(fù)責(zé)，只好掛賬。要求：根據(jù)了解到情況，請(qǐng)指出華興公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制各項(xiàng)活動(dòng)是否存在缺陷，如果存在請(qǐng)指出缺陷并提出改進(jìn)建議。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)H公司生產(chǎn)與存貨循環(huán)實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，在審計(jì)工作底稿中記錄了測(cè)試情況，其內(nèi)容為：從H公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中選取2010年12月的一筆交易，注意到相應(yīng)記賬憑證只附有若干銷售發(fā)票記賬聯(lián)。財(cái)務(wù)人員解釋，在審核出庫(kù)單并據(jù)以開具銷售發(fā)票后，已在銷售發(fā)票的記賬聯(lián)上注明出庫(kù)單號(hào)，并將連續(xù)編號(hào)的出庫(kù)單另外裝訂存檔。審計(jì)選取了1張注有2個(gè)出庫(kù)單號(hào)的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，在出庫(kù)單存檔記錄中找到了相應(yīng)的出庫(kù)單。出庫(kù)單日期分別為12月14日和12月16日，銷售發(fā)票日期為12月16日。 要求：指出上述測(cè)試結(jié)果是否表明相關(guān)內(nèi)部控制存在缺陷，如果表明相關(guān)內(nèi)部控制存在缺陷，簡(jiǎn)要說明理由。