2018年至2020年，連續(xù)三年出臺(tái)了轉(zhuǎn)登記政策，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額按規(guī)定需計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，用于對(duì)其一般納稅人期間發(fā)生的銷售折讓、退回等涉稅事項(xiàng)產(chǎn)生的應(yīng)納稅額進(jìn)行追溯調(diào)整。目前，轉(zhuǎn)登記政策已執(zhí)行到期，對(duì)該科目核算的相關(guān)稅額應(yīng)如何處理，本公告第四條明確規(guī)定，因轉(zhuǎn)登記計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算、截至2022年3月31日的余額，在2022年度可分別計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資資產(chǎn)、存貨等相關(guān)科目，按規(guī)定在企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前扣除，對(duì)此前已稅前扣除的折舊、攤銷不再調(diào)整；對(duì)無(wú)法劃分的部分，在2022年度可一次性在企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前扣除。最后一句話什么意思？

公司2008年1月設(shè)立采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅費(fèi)用適用的稅率為25%公司2008年利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元一2008年12月31，公司應(yīng)收賬款余額為5000萬(wàn)元，對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提了500萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定，應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)允許稅前扣除二2008年12月31，公司Y產(chǎn)品在賬面余額為2600萬(wàn)元，根據(jù)市場(chǎng)情況對(duì)Y產(chǎn)品計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備400萬(wàn)元，計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類資產(chǎn)在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)允許稅前扣除三2008年4月，公司自公開(kāi)市場(chǎng)購(gòu)入基金，作為交易性金融資產(chǎn)核算，取得成本為2000萬(wàn)元；2008年12月31日該基金的公允價(jià)值為4100萬(wàn)元，公允價(jià)值相對(duì)賬面價(jià)值的變動(dòng)已計(jì)入當(dāng)期損益，持有期間基金未進(jìn)行分配。稅法規(guī)定，該類資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額四當(dāng)年投資收益中確認(rèn)了國(guó)債利息收入50萬(wàn)元五因違反環(huán)保法規(guī)被處以罰款支出10萬(wàn)元假定預(yù)期未來(lái)期間公司適用的所得稅稅率不發(fā)生變化，并且公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異要求1確定公司上述交易或事項(xiàng)中資產(chǎn)、負(fù)債在2008年12月31的計(jì)稅基礎(chǔ)，

公司處于籌建期間已經(jīng)做了稅務(wù)報(bào)道，籌建期間的賬務(wù)核算是除資產(chǎn)類的扣除全部計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的，目前匯算清繳怎么申報(bào)呢/因?yàn)闆](méi)有涉及到損益類發(fā)生

2023年一月成立制造業(yè)企業(yè)，企業(yè)在籌建期建造新廠房、改造舊廠房未投產(chǎn)，沒(méi)有收入，因2023年度管理制度未完善，2023年企業(yè)未做賬、企業(yè)所得稅都是零申報(bào)，現(xiàn)在進(jìn)行2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳，可以把統(tǒng)計(jì)出來(lái)的稅金及附加、人員工資、社保、公積金、財(cái)務(wù)費(fèi)用全部申報(bào)在A105080表中長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)中嗎？A100000表中稅金及附加、銷、管、財(cái)?shù)馁M(fèi)用都填0可以嗎？

2023年一月成立制造業(yè)企業(yè)，企業(yè)在籌建期建造新廠房、改造舊廠房未投產(chǎn)，沒(méi)有收入，因2023年度管理制度未完善，2023年企業(yè)未做賬、企業(yè)所得稅都是零申報(bào)，現(xiàn)在進(jìn)行2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳，可以把統(tǒng)計(jì)出來(lái)的稅金及附加、人員工資、社保、公積金、財(cái)務(wù)費(fèi)用全部申報(bào)在A105080表中長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)中嗎？A100000表中稅金及附加、銷、管、財(cái)?shù)馁M(fèi)用都填0可以嗎？