老師，預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，我總是混亂。比如計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債200萬，稅法不認(rèn)可此項(xiàng)費(fèi)用，未來也不讓扣除，計(jì)稅基礎(chǔ)是200和負(fù)債的賬面價(jià)值一致不形成可抵扣暫時(shí)性差異，但會(huì)計(jì)已經(jīng)計(jì)入的費(fèi)用和支出需要在應(yīng)納稅所得額基礎(chǔ)上加回來。反之，稅法現(xiàn)在不認(rèn)可，以后發(fā)生了可以扣除，那么計(jì)稅基礎(chǔ)就是0，形成可抵扣暫時(shí)性差異，以后實(shí)際發(fā)生了160或者240，怎么把遞延這部分處理呢

老師，可以解釋下廣宣費(fèi)超出部分會(huì)形成可抵扣暫時(shí)性差異的思路嗎？我認(rèn)為這個(gè)超出部分未來可以扣除，那么計(jì)稅基礎(chǔ)不就是0嗎？可是賬面有余額，不就是賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)會(huì)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異嗎？怎么是形成可抵扣暫時(shí)性差異？

老師，能這樣理解不：負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異實(shí)質(zhì)上是該項(xiàng)負(fù)債可以在未來期間稅前扣除的金額，先前假設(shè)稅法沒有扣除，形成遞延所得稅資產(chǎn)，實(shí)際發(fā)生后，預(yù)計(jì)負(fù)債減少，賬面價(jià)值減少，少于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以遞延所得稅資產(chǎn)減少。

稅法允許扣除的最大金額是360，實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)支出是400，超出部分可以在以后年度稅前扣除，形成可抵扣暫時(shí)性差異40，這是為什么，賬面400大于計(jì)稅360，捐贈(zèng)是按照負(fù)債計(jì)算的嗎，我記得資產(chǎn)賬面小于計(jì)稅可抵扣暫時(shí)性差異，負(fù)債賬面大于計(jì)稅，可抵扣暫時(shí)性差異

資產(chǎn)中，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)的，為什么形成可抵扣暫時(shí)性差異，是調(diào)增啊，資產(chǎn)最終形成費(fèi)用，應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤-調(diào)增的費(fèi)用，不是當(dāng)前少交稅了，以后多交稅了嗎，怎么形成的是可抵扣暫時(shí)性差異呢