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資產(chǎn)中，賬面價值小于計稅基礎的，為什么形成可抵扣暫時性差異，是調增啊，資產(chǎn)最終形成費用，應納稅所得額＝會計利潤-調增的費用，不是當前少交稅了，以后多交稅了嗎，怎么形成的是可抵扣暫時性差異呢

2023-04-26 09:36
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-04-26 09:55

同學你好 可抵扣暫時性差異產(chǎn)生原因 （1）資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎—→產(chǎn)生可抵扣暫時性差異 從經(jīng)濟含義看，資產(chǎn)在未來期間產(chǎn)生的經(jīng)濟利益少，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額多，則企業(yè)在未來期間可以減少應納稅所得額并減少應交所得稅。 （2）負債賬面價值大于其計稅基礎—→產(chǎn)生可抵扣暫時性差異 負債產(chǎn)生的暫時性差異實質上是稅法規(guī)定就該項負債可以在未來期間稅前扣除的金額。一項負債賬面價值大于其計稅基礎，意味著未來期間按照稅法規(guī)定構成負債的全部或部分金額可以自未來應稅經(jīng)濟利益中扣除，減少未來期間應納稅所得額和應交所得稅。 暫時性差異的判斷 賬面價值 計稅基礎 暫時性差異含義 賬面價值＞計稅基礎 賬面價值＜計稅基礎 資　產(chǎn) 將來流入的金額 將來抵稅的金額 未來應稅所得 應納稅暫時性差異（遞延所得稅負債） 可抵扣暫時性差異（遞延所得稅資產(chǎn)） 負　債 將來流出的金額 將來不能抵稅的金額。 未來抵扣金額 可抵扣暫時性差異（遞延所得稅資產(chǎn)） 應納稅暫時性差異（遞延所得稅負債）

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同學你好 可抵扣暫時性差異產(chǎn)生原因 （1）資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎—→產(chǎn)生可抵扣暫時性差異 從經(jīng)濟含義看，資產(chǎn)在未來期間產(chǎn)生的經(jīng)濟利益少，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額多，則企業(yè)在未來期間可以減少應納稅所得額并減少應交所得稅。 （2）負債賬面價值大于其計稅基礎—→產(chǎn)生可抵扣暫時性差異 負債產(chǎn)生的暫時性差異實質上是稅法規(guī)定就該項負債可以在未來期間稅前扣除的金額。一項負債賬面價值大于其計稅基礎，意味著未來期間按照稅法規(guī)定構成負債的全部或部分金額可以自未來應稅經(jīng)濟利益中扣除，減少未來期間應納稅所得額和應交所得稅。 暫時性差異的判斷 賬面價值 計稅基礎 暫時性差異含義 賬面價值＞計稅基礎 賬面價值＜計稅基礎 資　產(chǎn) 將來流入的金額 將來抵稅的金額 未來應稅所得 應納稅暫時性差異（遞延所得稅負債） 可抵扣暫時性差異（遞延所得稅資產(chǎn)） 負　債 將來流出的金額 將來不能抵稅的金額。 未來抵扣金額 可抵扣暫時性差異（遞延所得稅資產(chǎn)） 應納稅暫時性差異（遞延所得稅負債）
2023-04-26
你好 ；?通俗解釋就是：負債可以抵稅，賬面價值大說明會計上允許多抵，而稅法不承認，所以不允許多抵的部分就留著以后抵，所以是可抵扣暫時性差異。
2023-03-15
您的理解有誤，可抵扣暫時性差異的意思是可以抵扣的，它可能是當期已交去抵減以后（比如一些收入的確認），也可能是稅會差異不同進而可以抵減以后（比如一些國家鼓勵的技術研發(fā)，給予企業(yè)的優(yōu)惠）。
2021-08-08
計稅基礎是未來可以稅前抵扣的金額，稅法加計扣除，所以計稅基礎大于賬面價值是可抵扣暫時性差異
2023-03-13
你好: 這里是費用，會完成未來多抵扣，少交稅，確認遞延所得稅資產(chǎn)
2020-11-27
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