要按實際支出金額 結(jié)轉(zhuǎn)成本 沒有發(fā)票的不能稅前扣除 平時的工資，社保費記入管理費用--工資/社保，貸：應付職工薪酬科目

同學你好 這個可以的

作為服務型公司，平時產(chǎn)生的工人工資和使用設備的成本票，在業(yè)主出具結(jié)算單并開發(fā)票進行結(jié)算前，需要進行合理的歸集和暫估，以便在開具發(fā)票時能夠準確結(jié)轉(zhuǎn)成本。以下是一些建議的操作步驟： 一、成本票的歸集 1. 工人工資： ? 設立專門的工資科目，如“應付職工薪酬-工資”，用于記錄工人的工資支出。 ? 根據(jù)員工的出勤記錄、工作表現(xiàn)以及公司內(nèi)部的薪酬政策，確認當期應付的人工工資。 ? 在支付工資前，將這部分費用計提出來，并計入到相應的成本費用科目中。 2. 設備使用成本： ? 對于設備的使用成本，如維修費、保養(yǎng)費、燃料費等，應設立專門的科目進行歸集，如“營業(yè)成本-設備使用費”。 ? 在收到相關(guān)成本票時，及時將其錄入財務系統(tǒng)，并確保與設備使用記錄相匹配。 二、成本的暫估與調(diào)整 1. 暫估成本： ? 在業(yè)主未出具結(jié)算單前，對于已經(jīng)發(fā)生的工人工資和設備使用成本，可以根據(jù)歷史數(shù)據(jù)或預算進行暫估。 ? 暫估成本應計入到相應的成本費用科目中，并在財務報表中進行披露。 2. 成本調(diào)整： ? 當業(yè)主出具結(jié)算單并開發(fā)票進行結(jié)算時，應根據(jù)實際結(jié)算金額對暫估成本進行調(diào)整。 ? 調(diào)整時，應沖銷原有的暫估成本，并重新計入實際成本。 三、開具發(fā)票時的成本結(jié)轉(zhuǎn) 1. 確認收入： ? 在開具發(fā)票前，應確認收入的實現(xiàn)。對于服務型公司來說，通常是在提供服務并收到業(yè)主的結(jié)算單時確認收入。 2. 結(jié)轉(zhuǎn)成本： ? 根據(jù)開具的發(fā)票金額和已歸集的成本數(shù)據(jù)，計算應結(jié)轉(zhuǎn)的成本金額。 ? 將應結(jié)轉(zhuǎn)的成本從相應的成本費用科目中轉(zhuǎn)入到“主營業(yè)務成本”科目中。 3. 會計處理： ? 會計分錄示例： ? 借：主營業(yè)務成本 ? 貸：應付職工薪酬-工資 ? 貸：營業(yè)成本-設備使用費（或其他相關(guān)科目）

你好，你可以計入勞務成本過度。

你好，倒數(shù)兩個分錄沒必要做。