老師 有想出來嗎？為什么甲如果有子公司要做合并報(bào)表的時(shí)候就要做這個(gè)分錄？謝謝老師

同學(xué)，您好。逆流交易中，利潤(rùn)在400在乙公司，在個(gè)別報(bào)表中，甲公司把400萬的20%投資收益抵消了，但是，這個(gè)400萬現(xiàn)在是甲公司個(gè)別報(bào)表的存貨中。合并報(bào)表，如果把兩個(gè)公司作為一個(gè)整體看的話，應(yīng)該把存貨減少，恢復(fù)長(zhǎng)期股權(quán)投資損益。

這個(gè)逆流交易確實(shí)有點(diǎn)繞，您按照老師的這個(gè)說法多琢磨一下。

老師 那存貨減少為什么不是減少400 而是只減少20%呢？謝謝老師 而且甲和丙的合并報(bào)表不是跟乙沒關(guān)系的嗎？

因?yàn)榧坠緦?duì)乙公司是具有重大影響，不形成控制，所以只調(diào)整自己的這部分，也就是20%。 甲公司沒有控制乙公司，但是在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，長(zhǎng)期股權(quán)投資還是要調(diào)整的。

謝謝老師，上面這個(gè)分錄 借：長(zhǎng)投，貸 存貨 是甲和甲的子公司的合并報(bào)表吧？不是甲和乙的，但是為什么甲和子公司的合并報(bào)表為什么要抵消甲和乙的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易呢？