我公司小規(guī)模納稅人，適用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，2020年取得財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金200萬(wàn).會(huì)計(jì)上，是計(jì)入遞延收益，根據(jù)當(dāng)期費(fèi)用支出金額20萬(wàn)同步轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。我在20年第四季度所得稅申報(bào)時(shí)把收到的資金200萬(wàn)全部作為營(yíng)業(yè)外收入不征稅收入申報(bào)了，我這樣做是否正確？還是要根據(jù)當(dāng)期專(zhuān)項(xiàng)資金使用的20萬(wàn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入來(lái)申報(bào)，以后所得稅申報(bào)時(shí)也是分期申報(bào)營(yíng)業(yè)外收入的金額？如果我的做法錯(cuò)誤，到年度匯算清繳時(shí)如何更正？

我們這兩天才更正了21年所得稅匯算清繳的報(bào)表，使用了小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，退稅了20萬(wàn)，賬務(wù)處理是計(jì)入到營(yíng)業(yè)外收入嘛？

請(qǐng)問(wèn)老師，2021年計(jì)提的費(fèi)用2萬(wàn)元，因無(wú)發(fā)票也沒(méi)有實(shí)際支付，在2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)調(diào)增處理了。企業(yè)2022年4月沖減了這筆費(fèi)用。從稅務(wù)師的角度，我查了一下有兩種說(shuō)法，就是圖片里的兩種，第一種，2022年調(diào)減，第二種覆蓋21年申報(bào)。因?yàn)?1年和22年企業(yè)都是小微企業(yè)100萬(wàn)以下。21年企業(yè)所得稅5%。2022年企業(yè)所得稅2.5%。我兩種方法都計(jì)算了一下。發(fā)現(xiàn)覆蓋申報(bào)繳納的企業(yè)所得稅更少一些。

2023年度企業(yè)所得稅已經(jīng)匯算清繳完成，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)少享受了退役軍人稅收優(yōu)惠政策，故現(xiàn)在更正申報(bào)了2023年12月的增值稅申報(bào)表，享受了9000元增值稅優(yōu)惠。退役軍人稅收優(yōu)惠是計(jì)入其他收益的，這樣的情況下需要更正申報(bào)2023年的企業(yè)所得稅嗎？