在采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對(duì)所得稅進(jìn)行核算的情況下，當(dāng)期發(fā)生的下列事項(xiàng)中，可能影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用的有（　）。 A.發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn) B.發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債 C.稅率變動(dòng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債余額的調(diào)整D.本期轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債 【答案】ABCD 老師：為什么這些遞延所對(duì)應(yīng)的就一定都是所得稅費(fèi)用，不是有其他綜合收益、資本公積、商譽(yù)這樣的科目？

訴訟的預(yù)計(jì)負(fù)債200萬(wàn)，會(huì)計(jì)賬面價(jià)值200，沒(méi)發(fā)生是計(jì)稅基礎(chǔ)是0，資產(chǎn)小抵大納，產(chǎn)生的應(yīng)該是應(yīng)納稅差異，確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債吧？質(zhì)量保證費(fèi)的賬面價(jià)值也大于可計(jì)稅基礎(chǔ)，也是應(yīng)納稅差異，確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債吧？

老師，能這樣理解不：負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異實(shí)質(zhì)上是該項(xiàng)負(fù)債可以在未來(lái)期間稅前扣除的金額，先前假設(shè)稅法沒(méi)有扣除，形成遞延所得稅資產(chǎn)，實(shí)際發(fā)生后，預(yù)計(jì)負(fù)債減少，賬面價(jià)值減少，少于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以遞延所得稅資產(chǎn)減少。

銷售費(fèi)用，確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債是150，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生100，問(wèn)產(chǎn)生的遞延所得稅差異是什么差異，稅率25%，金額多少？

騰達(dá)公司本期購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)，入賬成本31500元，期末公允價(jià)值42000元，本期因產(chǎn)品售后服務(wù)確認(rèn)14000元預(yù)計(jì)負(fù)債。其他不存在差異。本期計(jì)算的應(yīng)納稅所得額112000元，稅率25%。（10分）（1）計(jì)算下列項(xiàng)目金額：當(dāng)期所得稅，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，可抵扣暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債，遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅，所得稅費(fèi)用。（2）編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。