4.必答[簡答題]甲公司為增值稅一般納稅人，本年1月接受小規(guī)模納稅人乙公司的安裝服務(wù)，支付款項(xiàng)5.15萬元(含增值稅)，乙公司開具一張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票，票面金額為5.15萬。請對其進(jìn)行納稅籌劃。

1甲公司為增值稅一般納稅人，本年1月接受小規(guī)模納稅人乙公司的安裝服務(wù)，支付款項(xiàng)5.15萬元(含增值稅)，乙公司開具一張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票，票面金額為5.15萬元。請對其進(jìn)行納稅籌劃。

小規(guī)模納稅人增值稅的計(jì)算、會(huì)計(jì)核算西安正信財(cái)務(wù)咨詢有限公司為小規(guī)模納稅人，納稅人識(shí)別號(hào)為9137070572481267A1按月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。2021年6月，該公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)10日，為北京某工業(yè)企業(yè)(一般納稅人)提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)，取得含增值稅收入303000元，并開具增值稅專用發(fā)票。(2)18日，為河北某商業(yè)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)，取得含增值稅收入202000元，并開具增值稅普通發(fā)票。2021年6月，西安正信財(cái)務(wù)咨詢有限公司減按1%的征收率征收增值稅，并于2021年7月8日對2021年6月的增值稅進(jìn)行納稅申報(bào)。工作要求：(1)計(jì)算西安正信財(cái)務(wù)咨詢有限公司2021年6月的應(yīng)納增值稅。(2)對西安正信財(cái)務(wù)咨詢有限公司2021年6月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及2021年7月繳納增值稅的業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

西安正信財(cái)務(wù)咨詢有限公司為小規(guī)模納稅人。2021年6月，該公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)10日，為北京某工業(yè)企業(yè)(一般納稅人)提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)，取得含增值稅收入303000元，并開具增值稅專用發(fā)票。(2)18日，為河北某商業(yè)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)，取得含增值稅收入202000元，并開具增值稅普通發(fā)票。2021年6月，西安正信財(cái)務(wù)咨詢有限公司減按1%的征收率征收增值稅，并于2021年7月8日對2021年6月的增值稅進(jìn)行納稅申報(bào)。工作要求：(1)計(jì)算西安正信財(cái)務(wù)咨詢有限公司2021年6月的應(yīng)納增值稅。(2)對西安正信財(cái)務(wù)咨詢有限公司2021年6月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及2021年7月繳納增值稅的業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

信通公司為增值稅小規(guī)模納稅人,專入從事會(huì)計(jì)咨詢服務(wù),該公司按月進(jìn)-|||-行納稅申報(bào),2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):①1日,向一般納稅入勝利公司提供納稅服務(wù),取得含稅銷售額43260元,由稅務(wù)所代開-|||-了增值稅專用發(fā)票②16日,向某小規(guī)模納稅人提供注冊信息服務(wù),取得含稅銷售額5150元。③21日,向一般納稅人提供會(huì)計(jì)咨詢服務(wù),取得含稅銷售額54590元。④25日,公司購進(jìn)辦公用品,取得增值稅普通發(fā)票,注明價(jià)款9280元。⑤28日,向張某提供會(huì)計(jì)咨詢服務(wù),取得銷售收入3090元。已知增值稅征收率為3%。請計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。