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老師好 有沒有縣屬國有企業(yè)的薪酬管理辦法?有的話發(fā)一下 借鑒一下

2023-03-19 13:00
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2023-03-19 13:14

同學(xué)你好,可以參考下,具體以企業(yè)實(shí)際為主 薪酬的結(jié)構(gòu)和標(biāo)準(zhǔn) 第六條比照科級管理的縣屬國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員薪酬實(shí)行年薪制,其薪酬結(jié)構(gòu)由基本年薪、績效年薪和任期激勵(lì)收入三部分構(gòu)成。未比照科級管理的縣屬國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員,其薪酬結(jié)構(gòu)和水平由企業(yè)董事會(huì)按照市場化原則確定,報(bào)縣財(cái)政局審核備案。董事會(huì)市場化選聘的經(jīng)理層副職和擔(dān)任中層正職的人員,其薪酬結(jié)構(gòu)和水平由企業(yè)董事會(huì)按照市場化原則確定,實(shí)行任期制契約化管理,在聘用合同中明確約定。 第七條基本年薪是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的年度基本收入,標(biāo)準(zhǔn)參照全縣事業(yè)單位正副科級干部上年度平均收入水平確定。比照正科級管理的縣屬國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員基本年薪總額參照上一年度縣屬事業(yè)單位在職正科級干部年平均收入(含五險(xiǎn)一金)水平確定(2021年度平均工資11.7萬元,包含業(yè)績考核獎(jiǎng)和取暖補(bǔ)貼);比照副科級管理的縣屬國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員基本年薪總額參照上一年度縣屬事業(yè)單位在職副科級干部年平均收入(含五險(xiǎn)一金)水平確定(2021年度平均工資10.5萬元,包含業(yè)績考核獎(jiǎng)和取暖補(bǔ)貼),按月分?jǐn)偘l(fā)放。 第八條績效年薪以當(dāng)年基本年薪為基數(shù),以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員年度考核評價(jià)結(jié)果(以百分制計(jì)分)為主要依據(jù)確定績效年薪。計(jì)算公式: 績效年薪=基本年薪×(本年度考核綜合得分÷100) 考核綜合得分在80分及以上的,績效年薪按照上述公式計(jì)算;考核綜合得分低于80分的,不享受績效年薪。 第九條任期激勵(lì)收入按企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)年平均基本年薪、績效年薪之和的30%確定,以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期綜合考核評價(jià)結(jié)果(以百分制計(jì)分)為主要依據(jù)發(fā)放任期激勵(lì)收入,以三年為一個(gè)任期。計(jì)算公式: 任期激勵(lì)收入=(任期內(nèi)各年度基本年薪%2B各年度績效年薪)÷任期×30%×(任期考核綜合得分÷100) 任期考核綜合得分在80分及以上的,任期激勵(lì)收入按照上述公式計(jì)算;任期考核綜合得分低于80分的,不享受任期激勵(lì)收入。 第三章 薪酬的支付 第十條企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員基本年薪按月計(jì)發(fā)。績效年薪按照先考核后兌現(xiàn)的原則,待考核確認(rèn)后一次性兌現(xiàn)。任期激勵(lì)收入在任期綜合考核結(jié)束后一次性兌現(xiàn)。 第十一條企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員調(diào)離或退休的,自任免機(jī)關(guān)下發(fā)通知次月起,不在原企業(yè)領(lǐng)取按月發(fā)放的基本年薪;績效年薪根據(jù)年度綜合考核結(jié)果和實(shí)際任職月數(shù)確定;因本人原因任期未滿的,不發(fā)放任期激勵(lì)收入;非本人原因任期未滿的,根據(jù)任期考核評價(jià)結(jié)果并結(jié)合本人在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員崗位實(shí)際任職時(shí)間及業(yè)績,發(fā)放相應(yīng)任期激勵(lì)收入。 第四章 薪酬的管理和監(jiān)督 第十二條除國家另有規(guī)定或經(jīng)薪酬審核部門同意外,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員不得在企業(yè)領(lǐng)取年度薪酬方案所列收入以外的其他貨幣性收入(包括各種獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等)。 第十三條未經(jīng)批準(zhǔn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員不得在下屬全資、控股、參股企業(yè)兼職。經(jīng)批準(zhǔn)兼職的,不得在兼職企業(yè)領(lǐng)取薪酬或補(bǔ)貼。 第十四條企業(yè)不得違反規(guī)定超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放基本年薪,不得在本辦法規(guī)定的薪酬項(xiàng)目外自行設(shè)立其他薪酬項(xiàng)目。 第十五條企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員不得在國家規(guī)定之外領(lǐng)取由政府或有關(guān)部門發(fā)放的獎(jiǎng)金和實(shí)物獎(jiǎng)勵(lì)。 第十六條企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員依法參加各類社會(huì)保險(xiǎn),并繳納住房公積金。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納基數(shù)、繳納比例按國家統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員繳存住房公積金比例最高不得超過工資總額的12%,繳存基數(shù)最高不得超過統(tǒng)計(jì)部門公布的上年度職工月平均工資的3倍。 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員享受的符合國家規(guī)定的住房公積金等福利性待遇,納入薪酬體系統(tǒng)一管理,并報(bào)薪酬審核部門備案。 第十七條企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員薪酬納入企業(yè)職工工資總額,在財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)中單列科目,單獨(dú)核算并設(shè)置明細(xì)賬目。 比照科級管理的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員基本年薪計(jì)入企業(yè)成本,企業(yè)保障不足部分由縣財(cái)政通過其他方式予以解決;績效年薪和任期激勵(lì)收入計(jì)入企業(yè)清算年份成本,由企業(yè)保障。未比照科級管理的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員、董事會(huì)市場化選聘的經(jīng)理層副職和擔(dān)任中層正職的人員薪酬由企業(yè)按約定支付。 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所得薪酬為稅前收入,應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅。 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員離任后,其薪酬和考核兌現(xiàn)個(gè)人收入的原始檔案資料至少保存15年。 第十八條縣委、縣政府相關(guān)部門按照職能職責(zé)管理和監(jiān)督企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的薪酬工作。 縣人社局負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的薪酬分配,擬定完善薪酬管理政策。 縣財(cái)政局和行業(yè)主管部門負(fù)責(zé)所管理的企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績考核和薪酬水平審核。 縣紀(jì)委監(jiān)委、縣委組織部、縣人社局、縣財(cái)政局、縣審計(jì)局及相關(guān)主管部門,對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員薪酬制度的實(shí)施過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督檢查,對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員薪酬發(fā)放情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查或?qū)徲?jì)。 第十九條縣財(cái)政局根據(jù)本辦法并依據(jù)年度或任期考核結(jié)果提出薪酬兌現(xiàn)方案,報(bào)縣政府研究同意后,批復(fù)各企業(yè)。 第二十條企業(yè)應(yīng)將企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員薪酬制度、薪酬水平、履職待遇等情況納入司務(wù)公開范圍,接受職工監(jiān)督。 第二十一條建立企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員薪酬追回制度,強(qiáng)化責(zé)任追究。 (一)對于企業(yè)超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放薪酬、在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員薪酬以外發(fā)放其他貨幣性收入或兼職取酬、擅自領(lǐng)取由政府或有關(guān)部門發(fā)放的獎(jiǎng)金和實(shí)物獎(jiǎng)勵(lì)、超標(biāo)準(zhǔn)列支福利費(fèi)項(xiàng)目、超過國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、提供虛假考核信息資料或虛構(gòu)業(yè)績等情形的,除按有關(guān)規(guī)定處理外,由縣財(cái)政局視情節(jié)扣減(或扣回)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)人員當(dāng)年10%-20%的績效年薪。 (二)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員因違規(guī)違紀(jì),或因企業(yè)發(fā)生經(jīng)營決策失誤、違紀(jì)案件、安全生產(chǎn)事故、人員傷亡、國有資產(chǎn)流失、**等情形的,由縣財(cái)政局按相關(guān)規(guī)定追回企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員績效年薪和任期激勵(lì)收入。 (三)追回制度同時(shí)也適用于調(diào)離、離職和退休的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員。 企業(yè)其他管理人員薪酬由企業(yè)根據(jù)崗位職責(zé)、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、工作業(yè)績等制定,由董事會(huì)負(fù)責(zé)考核。具體薪酬發(fā)放方案報(bào)縣人社局、財(cái)政局備案后執(zhí)行。

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快賬用戶1605 追問 2023-03-19 13:18

基本年薪 績效年薪任期激勵(lì)是什么 怎么算。這個(gè)我們以前都沒怎么經(jīng)歷過

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齊紅老師 解答 2023-03-19 13:23

同學(xué)你好,這個(gè)只是一個(gè)模板,具體要和企業(yè)的實(shí)際結(jié)合起來,看是否實(shí)施能提高工作熱情 基本年薪是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的年度基本收入,標(biāo)準(zhǔn)參照全縣事業(yè)單位正副科級干部上年度平均收入水平確定 績效年薪=基本年薪×(本年度考核綜合得分÷100) 任期激勵(lì)收入=(任期內(nèi)各年度基本年薪%2B各年度績效年薪)÷任期×30%×(任期考核綜合得分÷100)

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同學(xué)你好,可以參考下,具體以企業(yè)實(shí)際為主 薪酬的結(jié)構(gòu)和標(biāo)準(zhǔn) 第六條比照科級管理的縣屬國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員薪酬實(shí)行年薪制,其薪酬結(jié)構(gòu)由基本年薪、績效年薪和任期激勵(lì)收入三部分構(gòu)成。未比照科級管理的縣屬國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員,其薪酬結(jié)構(gòu)和水平由企業(yè)董事會(huì)按照市場化原則確定,報(bào)縣財(cái)政局審核備案。董事會(huì)市場化選聘的經(jīng)理層副職和擔(dān)任中層正職的人員,其薪酬結(jié)構(gòu)和水平由企業(yè)董事會(huì)按照市場化原則確定,實(shí)行任期制契約化管理,在聘用合同中明確約定。 第七條基本年薪是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的年度基本收入,標(biāo)準(zhǔn)參照全縣事業(yè)單位正副科級干部上年度平均收入水平確定。比照正科級管理的縣屬國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員基本年薪總額參照上一年度縣屬事業(yè)單位在職正科級干部年平均收入(含五險(xiǎn)一金)水平確定(2021年度平均工資11.7萬元,包含業(yè)績考核獎(jiǎng)和取暖補(bǔ)貼);比照副科級管理的縣屬國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員基本年薪總額參照上一年度縣屬事業(yè)單位在職副科級干部年平均收入(含五險(xiǎn)一金)水平確定(2021年度平均工資10.5萬元,包含業(yè)績考核獎(jiǎng)和取暖補(bǔ)貼),按月分?jǐn)偘l(fā)放。 第八條績效年薪以當(dāng)年基本年薪為基數(shù),以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員年度考核評價(jià)結(jié)果(以百分制計(jì)分)為主要依據(jù)確定績效年薪。計(jì)算公式: 績效年薪=基本年薪×(本年度考核綜合得分÷100) 考核綜合得分在80分及以上的,績效年薪按照上述公式計(jì)算;考核綜合得分低于80分的,不享受績效年薪。 第九條任期激勵(lì)收入按企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)年平均基本年薪、績效年薪之和的30%確定,以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期綜合考核評價(jià)結(jié)果(以百分制計(jì)分)為主要依據(jù)發(fā)放任期激勵(lì)收入,以三年為一個(gè)任期。計(jì)算公式: 任期激勵(lì)收入=(任期內(nèi)各年度基本年薪%2B各年度績效年薪)÷任期×30%×(任期考核綜合得分÷100) 任期考核綜合得分在80分及以上的,任期激勵(lì)收入按照上述公式計(jì)算;任期考核綜合得分低于80分的,不享受任期激勵(lì)收入。 第三章 薪酬的支付 第十條企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員基本年薪按月計(jì)發(fā)??冃晷桨凑障瓤己撕髢冬F(xiàn)的原則,待考核確認(rèn)后一次性兌現(xiàn)。任期激勵(lì)收入在任期綜合考核結(jié)束后一次性兌現(xiàn)。 第十一條企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員調(diào)離或退休的,自任免機(jī)關(guān)下發(fā)通知次月起,不在原企業(yè)領(lǐng)取按月發(fā)放的基本年薪;績效年薪根據(jù)年度綜合考核結(jié)果和實(shí)際任職月數(shù)確定;因本人原因任期未滿的,不發(fā)放任期激勵(lì)收入;非本人原因任期未滿的,根據(jù)任期考核評價(jià)結(jié)果并結(jié)合本人在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員崗位實(shí)際任職時(shí)間及業(yè)績,發(fā)放相應(yīng)任期激勵(lì)收入。 第四章 薪酬的管理和監(jiān)督 第十二條除國家另有規(guī)定或經(jīng)薪酬審核部門同意外,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員不得在企業(yè)領(lǐng)取年度薪酬方案所列收入以外的其他貨幣性收入(包括各種獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等)。 第十三條未經(jīng)批準(zhǔn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員不得在下屬全資、控股、參股企業(yè)兼職。經(jīng)批準(zhǔn)兼職的,不得在兼職企業(yè)領(lǐng)取薪酬或補(bǔ)貼。 第十四條企業(yè)不得違反規(guī)定超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放基本年薪,不得在本辦法規(guī)定的薪酬項(xiàng)目外自行設(shè)立其他薪酬項(xiàng)目。 第十五條企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員不得在國家規(guī)定之外領(lǐng)取由政府或有關(guān)部門發(fā)放的獎(jiǎng)金和實(shí)物獎(jiǎng)勵(lì)。 第十六條企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員依法參加各類社會(huì)保險(xiǎn),并繳納住房公積金。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納基數(shù)、繳納比例按國家統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員繳存住房公積金比例最高不得超過工資總額的12%,繳存基數(shù)最高不得超過統(tǒng)計(jì)部門公布的上年度職工月平均工資的3倍。 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員享受的符合國家規(guī)定的住房公積金等福利性待遇,納入薪酬體系統(tǒng)一管理,并報(bào)薪酬審核部門備案。 第十七條企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員薪酬納入企業(yè)職工工資總額,在財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)中單列科目,單獨(dú)核算并設(shè)置明細(xì)賬目。 比照科級管理的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員基本年薪計(jì)入企業(yè)成本,企業(yè)保障不足部分由縣財(cái)政通過其他方式予以解決;績效年薪和任期激勵(lì)收入計(jì)入企業(yè)清算年份成本,由企業(yè)保障。未比照科級管理的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員、董事會(huì)市場化選聘的經(jīng)理層副職和擔(dān)任中層正職的人員薪酬由企業(yè)按約定支付。 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所得薪酬為稅前收入,應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅。 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員離任后,其薪酬和考核兌現(xiàn)個(gè)人收入的原始檔案資料至少保存15年。 第十八條縣委、縣政府相關(guān)部門按照職能職責(zé)管理和監(jiān)督企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的薪酬工作。 縣人社局負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的薪酬分配,擬定完善薪酬管理政策。 縣財(cái)政局和行業(yè)主管部門負(fù)責(zé)所管理的企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績考核和薪酬水平審核。 縣紀(jì)委監(jiān)委、縣委組織部、縣人社局、縣財(cái)政局、縣審計(jì)局及相關(guān)主管部門,對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員薪酬制度的實(shí)施過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督檢查,對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員薪酬發(fā)放情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查或?qū)徲?jì)。 第十九條縣財(cái)政局根據(jù)本辦法并依據(jù)年度或任期考核結(jié)果提出薪酬兌現(xiàn)方案,報(bào)縣政府研究同意后,批復(fù)各企業(yè)。 第二十條企業(yè)應(yīng)將企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員薪酬制度、薪酬水平、履職待遇等情況納入司務(wù)公開范圍,接受職工監(jiān)督。 第二十一條建立企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員薪酬追回制度,強(qiáng)化責(zé)任追究。 (一)對于企業(yè)超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放薪酬、在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員薪酬以外發(fā)放其他貨幣性收入或兼職取酬、擅自領(lǐng)取由政府或有關(guān)部門發(fā)放的獎(jiǎng)金和實(shí)物獎(jiǎng)勵(lì)、超標(biāo)準(zhǔn)列支福利費(fèi)項(xiàng)目、超過國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、提供虛假考核信息資料或虛構(gòu)業(yè)績等情形的,除按有關(guān)規(guī)定處理外,由縣財(cái)政局視情節(jié)扣減(或扣回)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)人員當(dāng)年10%-20%的績效年薪。 (二)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員因違規(guī)違紀(jì),或因企業(yè)發(fā)生經(jīng)營決策失誤、違紀(jì)案件、安全生產(chǎn)事故、人員傷亡、國有資產(chǎn)流失、**等情形的,由縣財(cái)政局按相關(guān)規(guī)定追回企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員績效年薪和任期激勵(lì)收入。 (三)追回制度同時(shí)也適用于調(diào)離、離職和退休的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員。 企業(yè)其他管理人員薪酬由企業(yè)根據(jù)崗位職責(zé)、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、工作業(yè)績等制定,由董事會(huì)負(fù)責(zé)考核。具體薪酬發(fā)放方案報(bào)縣人社局、財(cái)政局備案后執(zhí)行。
2023-03-19
您好,可以參考下面這個(gè)。 一、集團(tuán)下屬子公司財(cái)務(wù)管理與控制的意義 (一)預(yù)防并降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),保障公司各項(xiàng)資產(chǎn)安全 集團(tuán)下屬子公司作為集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益共同體,其風(fēng)險(xiǎn)的防范能力及各項(xiàng)資產(chǎn)的安全性,無論對于子公司本身還是集團(tuán)公司都至關(guān)重要。集團(tuán)下屬子公司建立和實(shí)施完善的、高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理與控制體系,能夠規(guī)范日常財(cái)務(wù)操作及各項(xiàng)管理工作,從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的源頭降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性,保障公司經(jīng)營活動(dòng)安全及各項(xiàng)資產(chǎn)的安全,提高財(cái)務(wù)管理執(zhí)行力,最終確保投資者和債權(quán)人利益。 (二)提高公司的經(jīng)營效率,保障公司預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 集團(tuán)下屬子公司財(cái)務(wù)管理與控制的成效與公司的經(jīng)濟(jì)效益緊密相連。通過加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理與控制活動(dòng),對經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測、分析,從而有效識(shí)別、各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn),提高資金使用效率,降低成本、控制費(fèi)用,完成公司的預(yù)算管理目標(biāo),提高經(jīng)營效率與效果。在本質(zhì)上提高了子公司的盈利能力和市場競爭能力,實(shí)現(xiàn)下屬子公司的長遠(yuǎn)、穩(wěn)健的發(fā)展,為集團(tuán)整體發(fā)展提供助力,最終實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。 (三)保障財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、真實(shí),為公司決策提供依據(jù) 公司的經(jīng)營情況是通過財(cái)務(wù)信息反映出來的,同時(shí),財(cái)務(wù)信息為公司制定各項(xiàng)經(jīng)營決策及發(fā)展戰(zhàn)略提供重要的信息支撐。公司財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量,直接關(guān)系公司的命脈。集團(tuán)下屬子公司是集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的基礎(chǔ)提供單位,財(cái)務(wù)管理與控制制度的科學(xué)化、規(guī)范化,并有效落實(shí)到位,可以確保子公司所提供的財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,可以有效增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的透明度,可以有效規(guī)避被扭曲篡改的風(fēng)險(xiǎn),從而提高整個(gè)集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息質(zhì)量,為各項(xiàng)決策的制定提供有力依據(jù)。 二、集團(tuán)下屬子公司財(cái)務(wù)管理與控制中存在的問題 (一)缺乏與時(shí)俱進(jìn)的財(cái)務(wù)管理與控制的理念 從現(xiàn)實(shí)的情況來看,集團(tuán)下屬子公司對企業(yè)財(cái)務(wù)管理與控制的重要性認(rèn)知薄弱。在企業(yè)的經(jīng)營管理中,部分子公司的經(jīng)營者在實(shí)施經(jīng)營行為、投資行為和融資行為,進(jìn)行各項(xiàng)決策時(shí),往往不習(xí)慣依靠科學(xué)的財(cái)務(wù)管理與控制手段,而傾向于經(jīng)驗(yàn)之談,依賴個(gè)人經(jīng)驗(yàn)判斷,未能達(dá)到集團(tuán)性企業(yè)的管理要求。很多決策行為具有盲目性,嚴(yán)重的將影響到公司的持續(xù)性發(fā)展。另外,有些集團(tuán)下屬子公司雖然意識(shí)到財(cái)務(wù)管理與控制的重要性,但是并沒有對其形成一個(gè)完整的認(rèn)知。關(guān)于財(cái)務(wù)管理與控制的思路仍停留在事中、事后階段,甚至只停留在“亡羊補(bǔ)牢”的事后階段。這種缺乏在事前進(jìn)行有效防范、在事中進(jìn)行及時(shí)監(jiān)控的不全面的認(rèn)知,將導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)無法被及時(shí)識(shí)別、降低,造成公司利益受損,財(cái)務(wù)管理與控制未能發(fā)揮其防范風(fēng)險(xiǎn)的作用。 (二)財(cái)務(wù)管理與控制體系不健全,缺乏監(jiān)控系統(tǒng) 在現(xiàn)代企業(yè)中,具有完善的公司治理機(jī)制是財(cái)務(wù)管理與控制工作的重要組織支撐。部分集團(tuán)下屬子公司治理機(jī)制不完善,缺少健全的財(cái)務(wù)管理與控制體系,組織框架不完善,經(jīng)營活動(dòng)缺乏有效的監(jiān)督。對需要監(jiān)控的重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)沒有統(tǒng)一協(xié)調(diào)的財(cái)務(wù)管理與控制安排,使其不能真正發(fā)揮降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。如作為具有獨(dú)立法人資格的下屬子公司均設(shè)立有監(jiān)事會(huì),或者部分下屬子公司因體量較小的原因,沒有設(shè)立專門的監(jiān)事會(huì),僅設(shè)一至二名監(jiān)事。但是在實(shí)際工作中,這種形式很多時(shí)候是徒有其表,并沒有在監(jiān)事的層面對財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控,監(jiān)事的相關(guān)監(jiān)督職能沒有發(fā)揮作用。財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整性得不到充分的保障,經(jīng)營管理者不能充分掌握公司的整體運(yùn)營情況,影響企業(yè)做出正確的經(jīng)營決策。 (三)財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)分配不合理,層級關(guān)系不清 很多集團(tuán)性企業(yè)為了對下屬子公司的日常經(jīng)營狀況實(shí)施更有效的監(jiān)控,強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控權(quán),對下屬子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人往往實(shí)行委派制。被委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)權(quán)一般由集團(tuán)公司直接決定,其人事任免權(quán)歸集團(tuán)所有,但薪酬發(fā)放權(quán)和考核權(quán)被劃歸到子公司負(fù)責(zé)。這種情況,一方面,導(dǎo)致下屬子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與所在子公司形成財(cái)務(wù)利益關(guān)系,在實(shí)施財(cái)務(wù)工作時(shí),更多的受到下屬子公司的管控與限制,直接服務(wù)于子公司領(lǐng)導(dǎo),完全從屬于下屬子公司,很難保持絕對的客觀性;另一方面,導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門在下屬子公司不受重視,甚至遭到排斥,工作重心更多的是在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核查方面,未能參與到公司的經(jīng)營管理中來,使實(shí)行委派制度的執(zhí)行效力大大降低,財(cái)務(wù)管理與控制制度的落實(shí)受限。 (四)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員素質(zhì)缺乏全面性 集團(tuán)下屬子公司規(guī)模大小不一,設(shè)置的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及配備的財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)千差萬別。規(guī)模大的子公司一般不存在機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員素質(zhì)的問題,而在規(guī)模較小的子公司,其主要問題就是機(jī)構(gòu)設(shè)置缺乏全面性,財(cái)務(wù)人員素質(zhì)缺乏綜合性。規(guī)模較小的子公司,往往對財(cái)務(wù)管理工作不重視,財(cái)務(wù)人員人微言輕,配備的財(cái)務(wù)人員數(shù)量較少,專業(yè)能力也較一般,無法在子公司財(cái)務(wù)管理與控制中發(fā)揮實(shí)質(zhì)性的作用,溝通能力與專業(yè)能力等綜合素質(zhì)與集團(tuán)性企業(yè)的發(fā)展要求不匹配。 三、集團(tuán)下屬子公司財(cái)務(wù)管理與控制問題的改善對策 (一)提高風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí),強(qiáng)化對財(cái)務(wù)管理與控制重要性的認(rèn)知 集團(tuán)下屬子公司的經(jīng)營者應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)代企業(yè)想要可持續(xù)性發(fā)展,形成子公司自身的核心競爭力,必需依賴規(guī)范、高效的公司管理制度。在進(jìn)行經(jīng)營管理過程中,不能只注重企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤的獲取、業(yè)務(wù)目標(biāo)的完成,應(yīng)給予財(cái)務(wù)管理與控制工作充分的重視。要以科學(xué)的內(nèi)部管理與控制理念取代傳統(tǒng)的依賴經(jīng)驗(yàn)的決策模式,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制意識(shí),特別要強(qiáng)化對各項(xiàng)事件在事前、事中的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制意識(shí),確保財(cái)務(wù)管理與控制活動(dòng)的有效實(shí)施,保障子公司財(cái)務(wù)活動(dòng)安全。 (二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與控制的制度建設(shè),健全組織結(jié)構(gòu) 集團(tuán)下屬子公司應(yīng)梳理好自身的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),明確未來的發(fā)展目標(biāo),針對本公司的實(shí)際情況和需求,制定并完善適合本公司的財(cái)務(wù)管理與控制制度。明確規(guī)定公司在進(jìn)行各項(xiàng)重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí),均需進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理與控制活動(dòng),做到事前識(shí)別預(yù)防、事中監(jiān)督管理、事后核查總結(jié),各項(xiàng)活動(dòng)有章有依。使財(cái)務(wù)管理與控制制度規(guī)范、高效、有序的落到實(shí)處,其作用得到充分的發(fā)揮。同時(shí),集團(tuán)下屬子公司應(yīng)健全本公司的組織結(jié)構(gòu),特別是要提升對作為監(jiān)督機(jī)構(gòu)的監(jiān)事會(huì)的重視程度。讓監(jiān)事會(huì)在企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中,充分發(fā)揮其檢查監(jiān)督的作用,包括但不限于對財(cái)務(wù)相關(guān)工作的檢查監(jiān)督,對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督等各項(xiàng)監(jiān)督職能。通過完善制度體系及組織框架,保證集團(tuán)下屬子公司各項(xiàng)活動(dòng)的合法合規(guī)、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)客觀。 (三)完善集團(tuán)下屬子公司財(cái)務(wù)人員管理體系,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的管控作用 集團(tuán)下屬子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行委派制度,應(yīng)采取可行有效的考評機(jī)制,對其權(quán)利與責(zé)任進(jìn)行科學(xué)合理的劃分,充分發(fā)揮委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在子公司的監(jiān)控作用。子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的崗位工資由子公司負(fù)責(zé),崗位工資與子公司的經(jīng)營效益直接掛鉤,人事任免權(quán)歸屬集團(tuán)公司,年終績效考評及績效工資由集團(tuán)公司負(fù)責(zé)。這樣一方面可以保證子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)利益的相對獨(dú)立,防范其完全受制于子公司,減少舞弊形為的發(fā)生;另一方面可以提高其責(zé)任意識(shí)和目標(biāo)意識(shí),提高工作的有效性。另外,集團(tuán)下屬子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)進(jìn)行定期輪換,防止子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人因?yàn)闀r(shí)間過長和子公司之間形成不合理關(guān)系。從根本上保障了子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在行使職權(quán)時(shí)的相對獨(dú)立性,才能更好的發(fā)揮管理監(jiān)督子公司經(jīng)營活動(dòng)的作用,確保集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 (四)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)部門的重視,提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)水平 集團(tuán)下屬子公司應(yīng)重視對財(cái)務(wù)部門的機(jī)構(gòu)配置及財(cái)務(wù)人員能力、素質(zhì)的全面性培養(yǎng),對財(cái)務(wù)部門的職位設(shè)置及職能目標(biāo)的確定要做到科學(xué)化、規(guī)范化。通過培訓(xùn)和交流,提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技術(shù)能力、財(cái)務(wù)政策把控能力、溝通協(xié)調(diào)能力及職業(yè)素養(yǎng)等。例如通過各種專業(yè)培訓(xùn)提升其專業(yè)水平及政策把控能力,通過子公司內(nèi)部財(cái)務(wù)之間、子公司相互財(cái)務(wù)之間、子公司與母公司的財(cái)務(wù)之間的溝通交流提升其溝通協(xié)調(diào)能力,通過法治宣傳提高職業(yè)素養(yǎng)等。子公司財(cái)務(wù)人員具備了更高的業(yè)務(wù)水平和過硬的職業(yè)道德,充分發(fā)揮其專業(yè)職業(yè)能力,從而提升財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)管理與控制水平,提高財(cái)務(wù)管理效率,為企業(yè)提供真實(shí)、精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),為企業(yè)的快速發(fā)展提供支撐,適應(yīng)集團(tuán)性企業(yè)的發(fā)展要求。 四、總結(jié) 在新的市場環(huán)境下,集團(tuán)下屬子公司作為集團(tuán)企業(yè)的基礎(chǔ)組成部分,其財(cái)務(wù)管理與控制水平面臨新的挑戰(zhàn)。加強(qiáng)集團(tuán)下屬子公司的財(cái)務(wù)管理與控制,不僅對子公司自身的發(fā)展至關(guān)重要,而且對集團(tuán)企業(yè)的整體發(fā)展也起到保駕護(hù)航的作用。從實(shí)際情況來看,盡管一些集團(tuán)下屬子公司已經(jīng)認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理與控制的重要性,但仍存在諸多問題,影響了管理與控制效果,需要引起經(jīng)營管理者們的高度重視。為了提升公司的綜合競爭能力,適應(yīng)時(shí)代發(fā)展對企業(yè)提出的新要求,各子公司應(yīng)結(jié)合自身的具體情況進(jìn)行深入研究并全面分析,采取可行有效的措施,不斷優(yōu)化集團(tuán)下屬子公司的財(cái)務(wù)管理與控制體系,進(jìn)而有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率,確保企業(yè)健康可持續(xù)性發(fā)展,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。 參考文獻(xiàn) [1]王平友.提高子公司財(cái)務(wù)管理水平,促進(jìn)集團(tuán)整體建設(shè)發(fā)展[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2017(20):148-149. [2]陳玉玲.集團(tuán)公司如何加強(qiáng)對子公司的財(cái)務(wù)管理[J].中國商論,2018(33):172-173. [3]丁小慧.淺談企業(yè)財(cái)務(wù)管理[J].時(shí)代經(jīng)貿(mào),2018(34):35-36.
2023-03-18
你好;?? 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 第一章 總則 一、概念 預(yù)算管理就是利用預(yù)算對公司內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),完成公司既定的經(jīng)營目標(biāo)。公司財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo),對預(yù)算內(nèi)公司資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。 二、編制范圍 公司及實(shí)際控制子公司所有的收入、支出都必須納入預(yù)算控制。 三、編制原則 1、量入為出、綜合平衡; 2、全面預(yù)算、過程控制; 3、機(jī)構(gòu)明確,多級實(shí)施; 4、注重效益,防范風(fēng)險(xiǎn)。 四、預(yù)算編制依據(jù) 1、國家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定; 2、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和要求; 3、公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標(biāo); 4、公司生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃,投融資制度。 五、編制內(nèi)容 公司實(shí)行全面預(yù)算管理,將預(yù)算具體劃分為經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算三大類。經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算都必須以貨幣的形式反映在財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)。 1、經(jīng)營預(yù)算,是對企業(yè)日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營活動(dòng)做出的預(yù)算。具體包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等。 2、投資預(yù)算,是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算,具體反映投資時(shí)間、投資金額、資金來源、投資收益和收益期限等。 3、財(cái)務(wù)預(yù)算,是反映預(yù)算其內(nèi)有關(guān)公司的現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算。具體包括現(xiàn)金表預(yù)算、利潤表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算。 第二章 組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)分工 一、組織機(jī)構(gòu) (一)公司成立預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)是公司預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu),由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和各部門負(fù)責(zé)人組成。 1、公司總經(jīng)理是預(yù)算管理委員會(huì)主任,負(fù)責(zé)公司全面預(yù)算管理工作。 2、公司副總及分公司、子公司領(lǐng)導(dǎo)對所主管的業(yè)務(wù)預(yù)算負(fù)責(zé),組織指導(dǎo)相關(guān)職能部室、分廠、實(shí)際控制分公司開展全面預(yù)算管理工作。 3、公司各職能部室、分廠、實(shí)際控制分公司在公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對其負(fù)責(zé)的具體業(yè)務(wù)開展全面預(yù)算工作 (二)預(yù)算管理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)處理公司預(yù)算管理工作的日常事務(wù)。公司各職能部室、分廠、實(shí)際控制分、子公司要制定專門的預(yù)算管理人員,具體負(fù)責(zé)本部門的預(yù)算工作。 二、職責(zé)分工 (一)預(yù)算管理委員職責(zé)。 1、決定公司預(yù)算管理制度; 2、審議并通過公司預(yù)算方案; 3、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題; 4、監(jiān)督公司預(yù)算方案的實(shí)施,完成預(yù)算的目標(biāo)。 (二)財(cái)務(wù)部的預(yù)算管理職責(zé) 1、制定預(yù)算管理制度、預(yù)算管理方法和工作流程,明確預(yù)算工作全過程得到有效控制。 2、負(fù)責(zé)組織公司預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡、上報(bào)、下達(dá)、分析、控制、考核、報(bào)告等。 3、具體指導(dǎo)各職能部室、分廠、實(shí)際控制分公司預(yù)算的編制工作。 4、負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作。 (三)各職能部室、分廠、實(shí)際控制分公司的預(yù)算管理職責(zé)。 公司其他職能部門是預(yù)算責(zé)任部門,按照職責(zé)分工具體負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的專項(xiàng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合財(cái)務(wù)部門做好公司預(yù)算的綜合平衡、分析、控制、考核等工作。具體分工如下: 1、市場營銷部、國際貿(mào)易部負(fù)責(zé)公司銷售收入、銷售費(fèi)用的預(yù)算并積極組織收入,確保收入預(yù)算的完成。 2、采購部負(fù)責(zé)材料物品采購的預(yù)算管理。 3、動(dòng)力設(shè)備部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)(房屋、建筑物除外)、氣體、設(shè)備配件、工具、量具、刃具、電力、設(shè)備修理等預(yù)算管理。 4、生產(chǎn)部負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)計(jì)劃的編制;各分廠、外委外協(xié)加工計(jì)劃的預(yù)算管理。 5、技術(shù)中心負(fù)責(zé)公司技術(shù)使用費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)的預(yù)算管理。 6、質(zhì)管部負(fù)責(zé)公司質(zhì)量監(jiān)督、檢驗(yàn)器具的預(yù)算管理。 7、武保安全部負(fù)責(zé)公司安全、保衛(wèi)、消防的預(yù)算管理。 8、人力資源部負(fù)責(zé)公司人工費(fèi)用、人員培訓(xùn)費(fèi)用等的預(yù)算管理;負(fù)責(zé)各職能部室、分廠、實(shí)際控制分公司的預(yù)算考核兌現(xiàn)工作。 9、規(guī)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)基本建設(shè)、綠化、排污以、審計(jì)費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用的預(yù)算管理。 10、綜合辦公室負(fù)責(zé)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛使用費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用的預(yù)算管理。 11、各分廠負(fù)責(zé)制造費(fèi)用的預(yù)算管理。 12、庫管中心負(fù)責(zé)發(fā)貨及倉儲(chǔ)費(fèi)用的預(yù)算管理。 第四章 預(yù)算編制程序及方法 一、預(yù)算編制一般遵循“全員參與、上下結(jié)合、綜合平衡”的程序進(jìn)行。 二、預(yù)算編制方法 1、由預(yù)算委員會(huì)提出下年度預(yù)算編制原則和要求。預(yù)算必須根據(jù)公司年度重點(diǎn)工作明確提出預(yù)算年度內(nèi)要實(shí)現(xiàn)的預(yù)算指標(biāo),如:產(chǎn)值、收入、利稅等。 2、財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算委員會(huì)提出的預(yù)算原則和要求,提出下一年度的預(yù)算目標(biāo),分解關(guān)鍵指標(biāo)并下達(dá)具體的預(yù)算編制辦法、時(shí)間和要求。 3、各職能部室、分廠、實(shí)際控制分公司根據(jù)分解后的關(guān)鍵指標(biāo),按照財(cái)務(wù)部下達(dá)的預(yù)算編制辦法制定本部門的預(yù)算。 4、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的匯總、審核、平衡,并將匯總后的公司年度預(yù)算上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。 5、預(yù)算管理委員會(huì)對上報(bào)的公司年度預(yù)算進(jìn)行討論、審核上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)主任。 6、預(yù)算管理委員會(huì)主任審批、下達(dá)公司年度預(yù)算。 三、預(yù)算編制主體與預(yù)算編制內(nèi)容對應(yīng)一覽表 序號(hào)預(yù)算種類編制主體編制說明1銷售預(yù)算公司市場營銷部、國際貿(mào)易部編制收入預(yù)算表2采購預(yù)算采購部編制采購預(yù)算表3制造費(fèi)用預(yù)算各分廠、財(cái)務(wù)部編制制造費(fèi)用預(yù)算表4生產(chǎn)成本預(yù)算生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部、技術(shù)中心、工藝所編制主營成本預(yù)算表5固定資產(chǎn)預(yù)算表動(dòng)力設(shè)備部、規(guī)劃發(fā)展部編制固定資產(chǎn)預(yù)算表、固定資產(chǎn)減少預(yù)算表、修理費(fèi)用預(yù)算表6投資預(yù)算規(guī)劃發(fā)展部、財(cái)務(wù)部編制資本投資預(yù)算表、投資收益預(yù)算表7籌資預(yù)算財(cái)務(wù)部編制籌資預(yù)算表8營業(yè)費(fèi)用預(yù)算市場營銷部、國際貿(mào)易部、財(cái)務(wù)部編制營業(yè)費(fèi)用預(yù)算表9主營業(yè)務(wù)稅金及附加表財(cái)務(wù)部編制主營業(yè)務(wù)稅金預(yù)算表10營業(yè)外收支預(yù)算人力資源部、綜合辦公室編制營業(yè)外收支預(yù)算表11工資預(yù)算人力資源部編制工資預(yù)算表12人力資源預(yù)算人力資源部編制員工培訓(xùn)預(yù)算表、人員變動(dòng)預(yù)算表、勞動(dòng)保險(xiǎn)支出預(yù)算表13管理費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)部、各職能部室編制管理費(fèi)用預(yù)算表14財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表15稅金預(yù)算財(cái)務(wù)部編制稅金預(yù)算表16現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)部編制現(xiàn)金流量預(yù)算表17利潤預(yù)算財(cái)務(wù)部編制利潤預(yù)算表18資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算財(cái)務(wù)部編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表19 四、編制說明。預(yù)算編制是具體落實(shí)公司目標(biāo)的過程,各責(zé)任部門通過編制預(yù)算需要明確“應(yīng)該完成什么目標(biāo),應(yīng)該完成的可以計(jì)量的值是多少”的問題。預(yù)算并非簡單的預(yù)測,預(yù)算必須和公司的預(yù)算目標(biāo)相對接,是公司預(yù)算目標(biāo)按部門、按業(yè)務(wù)、按人員分解的過程,因此,公司預(yù)算目標(biāo)既是預(yù)算編制的出發(fā)點(diǎn),有時(shí)預(yù)算編制的終結(jié)點(diǎn)。 為了充分發(fā)揮各預(yù)算職責(zé)部門的主觀能動(dòng)性,又盡可能的提高預(yù)算編制效率,公司預(yù)算目標(biāo)采用應(yīng)自上而下的分解方式,預(yù)算編制則應(yīng)自下而上地體現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的具體落實(shí),為此各編制預(yù)算的職責(zé)部門應(yīng)按照量入為出及本量利分析進(jìn)行。 第五章 預(yù)算的執(zhí)行 一、預(yù)算的分解。財(cái)務(wù)部在預(yù)算管理委員會(huì)的指導(dǎo)下,按照公司年度預(yù)算內(nèi)容指導(dǎo)各有關(guān)職能部室將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解落實(shí)到季度、月份和各環(huán)節(jié)、各崗位,形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。 二、公司預(yù)算一經(jīng)確定必須嚴(yán)格執(zhí)行。任何部門和個(gè)人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動(dòng)預(yù)算方案。 三、日常預(yù)算執(zhí)行業(yè)務(wù)。 (一)預(yù)算收入監(jiān)控。財(cái)務(wù)部每月25日匯總上月26日止本月25日的收入實(shí)現(xiàn)、回款執(zhí)行情況然后和預(yù)算對照,填寫“收款預(yù)算執(zhí)行卡”。 (二)、預(yù)算支出監(jiān)控。 1、經(jīng)營業(yè)務(wù)支出的執(zhí)行和監(jiān)控。首先由各預(yù)算執(zhí)行單位在業(yè)務(wù)發(fā)生后,經(jīng)審核同意后,持有關(guān)原始憑證和“業(yè)務(wù)資金預(yù)算執(zhí)行(監(jiān)控)卡”到財(cái)務(wù)部門申請付款,避免實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)行中可能發(fā)生的超預(yù)算付款情況。 2、費(fèi)用開支的執(zhí)行和監(jiān)控。首先由各預(yù)算執(zhí)行單位在發(fā)生費(fèi)用申請付款時(shí),持有經(jīng)審核同意的有關(guān)原始憑證和“費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控(監(jiān)控)卡”到財(cái)務(wù)部門申請付款,避免實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)行中可能發(fā)生的費(fèi)用超預(yù)算付款情況。 (三)、監(jiān)控執(zhí)行情況由財(cái)務(wù)部于每月25日匯總上月26日止本月25日匯總填寫預(yù)算支出匯總表,每季初10日內(nèi)編寫預(yù)算執(zhí)行情況匯總及分析報(bào)告。 (四)、財(cái)務(wù)部將預(yù)算收支匯總上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì),并由預(yù)算管理委員會(huì)討論、審核預(yù)算執(zhí)行情況,預(yù)算委員會(huì)視預(yù)算執(zhí)行情況決定是否對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。 (五)、預(yù)算仲裁。當(dāng)各預(yù)算單位之間發(fā)生利益沖突而導(dǎo)致經(jīng)營業(yè)務(wù)無法正常運(yùn)行時(shí),首先應(yīng)由預(yù)算單位負(fù)責(zé)人之間自身進(jìn)行協(xié)調(diào),協(xié)調(diào)無效時(shí)報(bào)預(yù)算委員會(huì)主任仲裁或有預(yù)算委員會(huì)主任提交預(yù)算管理委員會(huì)仲裁。預(yù)算管理委員會(huì)主任做出仲裁決議后,由預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)“預(yù)算仲裁決議書”給相關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位。仲裁決議已經(jīng)形成,各預(yù)算執(zhí)行單位必須無條件執(zhí)行。 (六)、審計(jì)部門對預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施審計(jì)監(jiān)督,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。 第六章 預(yù)算調(diào)整 公司預(yù)算確定后不得隨意調(diào)整。當(dāng)遇到國家重大政策性變化或不可抗拒因素等影響,或根據(jù)市場形勢公司戰(zhàn)略變化,公司預(yù)算需要調(diào)整時(shí),應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整放案,并按照規(guī)定程序?qū)徟?一、預(yù)算調(diào)整的條件。 (一)、預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營狀況; (二)、預(yù)算調(diào)整方案客觀、合理; (三)、國家和行業(yè)政策發(fā)生重大變化; (四)、預(yù)算部門及職責(zé)發(fā)生變動(dòng); (五)、突發(fā)事件。如:自然災(zāi)害、重大事故等; (六)、預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。 二、預(yù)算調(diào)整程序 1、由各預(yù)算執(zhí)行單位向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出預(yù)算調(diào)整申請; 2、預(yù)算單位持由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請表向預(yù)算管理委員會(huì)提出調(diào)整申請; 3、預(yù)算委員會(huì)將批準(zhǔn)后預(yù)算調(diào)整通知書下達(dá)給申請調(diào)整的預(yù)算執(zhí)行部門。 第七章 預(yù)算反饋 (一)、預(yù)算反饋制度。為保證預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn),在預(yù)算執(zhí)行過程中各預(yù)算單位應(yīng)定期召開預(yù)算例會(huì),對照預(yù)算指標(biāo)及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況、計(jì)算差異、分析原因、提出改進(jìn)措施,形成不同形式的預(yù)算反饋報(bào)告。 (二)各預(yù)算單位預(yù)算反饋控制辦法。各預(yù)算單位于每月25日至月底期間召開本單位的本期預(yù)算例會(huì),并形成預(yù)算反饋報(bào)告和提出改進(jìn)措施。 (三)公司預(yù)算管理委員會(huì)至少于每季的10日前召開一次預(yù)算工作會(huì)議。主要聽取財(cái)務(wù)部及各預(yù)算部門的預(yù)算工作匯報(bào),溝通公司預(yù)算執(zhí)行情況,確定工作重點(diǎn),針對預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題,及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào),監(jiān)督,幫助各部門積極完成公司預(yù)算。 (四)每年一月份,公司預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)召開上年度預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)。分析會(huì)的主要議題包括聽取公司財(cái)務(wù)部的預(yù)算分析報(bào)告,檢查各預(yù)算部門的預(yù)算執(zhí)行情況,分析重大差異和明確原因與責(zé)任。通報(bào)預(yù)算執(zhí)行及分析結(jié)果。 第八章 附則 一、本制度經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 二、本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。
2022-03-31
你好,這個(gè)你可以根據(jù)你們老板要求設(shè)置一下就可以了。
2023-03-07
《財(cái)務(wù)部管理制度》 一、總則 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。 二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé) (一)公司設(shè)立財(cái)務(wù)部,配備專業(yè)財(cái)務(wù)人員,負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。 (二)財(cái)務(wù)部職責(zé): 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度。 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。 積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 厲行節(jié)約,合理使用資金。 合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。 對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。 完成公司交給的其他工作。 三、財(cái)務(wù)工作管理 (一)會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。 (二)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 (三)財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。 (四)財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 (五)財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。 (六)財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。 (七)財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,并請求查明原因,作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。 (八)財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。 四、資金管理 (一)公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。 (二)資金的籌集與使用: 根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃,制定資金籌集方案,選擇合理的融資渠道和方式。 嚴(yán)格按照預(yù)算和審批程序使用資金,確保資金的安全、合理、有效使用。 加強(qiáng)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理,合理控制資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 (三)資金收付管理: 嚴(yán)格執(zhí)行資金收付審批制度,明確審批權(quán)限和流程。 收入款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)入賬,不得坐支現(xiàn)金。 支付款項(xiàng)應(yīng)按照合同約定和審批程序進(jìn)行,確保資金支付的合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 五、財(cái)務(wù)預(yù)算管理 (一)公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度,包括財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算等。 (二)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制: 根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo),結(jié)合市場環(huán)境和歷史數(shù)據(jù),編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。 財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算和資金預(yù)算等。 財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。 (三)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制: 建立財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤分析制度,定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估。 嚴(yán)格控制預(yù)算外支出,確需調(diào)整預(yù)算的,應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。 對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核,將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與績效考核掛鉤。 六、成本費(fèi)用管理 (一)公司建立成本費(fèi)用管理制度,加強(qiáng)對成本費(fèi)用的控制和管理。 (二)成本費(fèi)用的核算: 按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司的成本核算方法,對成本費(fèi)用進(jìn)行核算。 嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和費(fèi)用性支出,不得將資本性支出計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。 (三)成本費(fèi)用的控制: 制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施,明確各部門的成本費(fèi)用控制責(zé)任。 加強(qiáng)對原材料、燃料、動(dòng)力等物資采購的管理,降低采購成本。 嚴(yán)格控制人工成本,提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。 加強(qiáng)對管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等期間費(fèi)用的控制,降低費(fèi)用支出。 七、財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析 (一)公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表,包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。 (二)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 (三)公司定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,對公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析和評價(jià)。 (四)財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、比較分析、趨勢分析等方法,為公司管理層決策提供依據(jù)。 八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì) (一)公司建立財(cái)務(wù)監(jiān)督制度,加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和檢查。 (二)財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本費(fèi)用控制情況等。 (三)公司定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)和評價(jià)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地進(jìn)行,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。 九、附則 (一)本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 (二)本制度自發(fā)布之日起施行。如有與國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程相抵觸的,以國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程為準(zhǔn)。
2024-09-26
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