您好，那您只能更正以前年度納稅申報(bào)表

把子公司報(bào)表全部調(diào)整回 21 年確認(rèn)收入的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析 增值稅方面 按照增值稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò) 12 個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。 子公司 21 年確認(rèn)收入 4000 萬(wàn)，但僅開票收款 1000 萬(wàn)元，未對(duì)未開票部分申報(bào)未開票收入。如果現(xiàn)在調(diào)整回 21 年確認(rèn)收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)認(rèn)為企業(yè)應(yīng)該在 21 年就繳納相應(yīng)的增值稅，對(duì)于未開票部分存在補(bǔ)繳增值稅的風(fēng)險(xiǎn)。并且還可能會(huì)涉及滯納金和罰款，因?yàn)檫@屬于延遲納稅的情況。 企業(yè)所得稅方面 企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則主要是遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。如果子公司將收入調(diào)整回 21 年符合企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則，從企業(yè)所得稅角度本身可能沒(méi)有問(wèn)題。但由于之前退稅申請(qǐng)被拒是因?yàn)橐笃髽I(yè)所得稅收入和增值稅收入保持一致，現(xiàn)在調(diào)整回 21 年確認(rèn)收入，可能會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步關(guān)注，需要有充分的證據(jù)和合理的解釋來(lái)支持調(diào)整的合理性。 只對(duì)子公司調(diào)回到 21 年確認(rèn)收入，母公司不同步調(diào)整的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 關(guān)聯(lián)交易匹配性問(wèn)題 子公司和母公司之間存在關(guān)聯(lián)交易，正常情況下，關(guān)聯(lián)交易的收入確認(rèn)應(yīng)該在雙方保持一致。如果只對(duì)子公司進(jìn)行調(diào)整，母公司不同步，會(huì)導(dǎo)致關(guān)聯(lián)交易在母子公司之間的收入確認(rèn)時(shí)間出現(xiàn)差異。這可能會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否合理、是否存在通過(guò)調(diào)整收入確認(rèn)時(shí)間來(lái)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)等問(wèn)題的懷疑。 從稅務(wù)角度看，可能會(huì)被認(rèn)定為不符合獨(dú)立交易原則，存在特別納稅調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅收入或者所得額，并且可能會(huì)對(duì)企業(yè)加收利息。 對(duì)辦稅人的影響 個(gè)人責(zé)任方面 如果因?yàn)槎悇?wù)處理不當(dāng)導(dǎo)致企業(yè)補(bǔ)繳稅款、滯納金和罰款，辦稅人可能會(huì)被企業(yè)內(nèi)部追究責(zé)任，例如受到績(jī)效扣分、經(jīng)濟(jì)處罰等內(nèi)部紀(jì)律處分。 職業(yè)信譽(yù)方面 在稅務(wù)機(jī)關(guān)方面，如果企業(yè)的稅務(wù)處理頻繁出現(xiàn)問(wèn)題或者被認(rèn)定為存在故意稅務(wù)違規(guī)行為，辦稅人的職業(yè)信譽(yù)可能會(huì)受到影響，例如被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，對(duì)其后續(xù)辦理稅務(wù)業(yè)務(wù)的效率和便利性產(chǎn)生不利影響

如果 3 月份收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，通常是可以申請(qǐng)出口退稅的 申請(qǐng)出口退稅的一般條件包括： 企業(yè)是增值稅一般納稅人且已辦理退免稅備案。 出口貨物是增值稅和消費(fèi)稅的應(yīng)稅產(chǎn)品，且屬于可退稅類別，而非免稅或征稅產(chǎn)品。 貨物已經(jīng)報(bào)關(guān)離境并結(jié)關(guān)，存在相關(guān)的報(bào)關(guān)單電子信息。 財(cái)務(wù)上已記錄為銷售。 已完成收匯操作。 擁有齊全的出口單證。 對(duì)于貴公司的情況： 已進(jìn)行了增值稅申報(bào)，說(shuō)明在財(cái)務(wù)處理上有相應(yīng)的操作，滿足了賬務(wù)上做出銷售處理的條件。 雖然銷售發(fā)票未開，但只要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)開具即可。 關(guān)鍵在于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，3 月份收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，如果符合其他出口退稅條件，一般是可以申請(qǐng)出口退稅的。 另外，作為首次申報(bào)出口退稅的企業(yè)，流程如下： 退免稅備案：在電子稅局里進(jìn)行出口退免稅備案申請(qǐng)，提交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。 退稅勾選：在發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)上，將購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票做退稅的勾選。 收集信息：包括報(bào)關(guān)單等相關(guān)信息。 系統(tǒng)申報(bào)：在電子稅務(wù)局進(jìn)行外貿(mào)企業(yè)免退稅的申報(bào)，提交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。 上門核查：等稅局通知，首次上門核查，核查通過(guò)后即可收到退稅款。

同學(xué)你好 1.需要的，直接開給一達(dá)通，是專票 2.可以的，正常申報(bào)就行了 3.恩，是月報(bào)就要按月申報(bào)的

你好，同學(xué) 申請(qǐng)退稅，是需要有進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票的。只要出品符合條件，現(xiàn)在申請(qǐng)政策上還是允許的。 如果準(zhǔn)備走出口退稅，出口是免稅時(shí)開免稅發(fā)票。是免稅。