乙公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售,2019年利潤總額為500萬元。具體生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。(1)取得不含稅銷售收入3000萬元,準予扣除的銷售成本1800萬元。(2)發(fā)生銷售費用200萬元(其中廣告費86萬元);管理費用300萬元(其中業(yè)務(wù)招待費30萬元，殘疾人員工資20萬元);財務(wù)費用100萬元(其中40萬元為向非金融機構(gòu)借款發(fā)生的利息，年利率為5%，同期金融機構(gòu)貸款利率為4.5%)。(3)營業(yè)外支出100萬元，其中含直接向貧困山區(qū)義務(wù)教育捐贈20萬元。(4)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會經(jīng)費6萬元，支出職工福利費50萬元,職工教育經(jīng)費8萬元。(5)乙公司在2019年各季度末共預(yù)繳企業(yè)所得稅5萬元。要求:(1)根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計算乙企業(yè)應(yīng)補交多少企業(yè)所得稅。結(jié)果保留小數(shù)點后兩位，四舍五入。(2)填寫相關(guān)企業(yè)所得稅納稅申報表。

W公司2021年產(chǎn)品銷售收入是3000萬元，產(chǎn)品銷售成本1200萬元。取得國債利息收入80萬元，轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)取得收入100萬元銷售費用700萬元(其中廣告費400萬元)管理費用400萬元(其中業(yè)務(wù)招待費15萬元)財務(wù)費用40萬元，銷售稅金150萬元(其中增值稅130萬元)計入成本成本費用員工工資總額100萬，其中包含殘疾人員工資5萬元，員工福利費15萬元工會經(jīng)費3萬元，職工教育經(jīng)費7萬元2021年自行向某養(yǎng)老院捐增5萬元，通過紅十字會向希望小學(xué)捐贈10萬元贊助一項公益活動，發(fā)生贊助費用5萬元:2021年發(fā)生研發(fā)費用10萬元W公司企業(yè)所得稅稅率25%計算2021年應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅利潤表

(二)某公司為增值稅一般納稅人，適用的企業(yè)所得稅率為25%。2019年對2018年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳，發(fā)現(xiàn)財務(wù)資料如下：①全年取得自行車銷售主營業(yè)務(wù)收入為5900萬元，發(fā)生自行車銷售成本3000萬元；②其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本660萬元；③取得購買國債的利息收入50萬元；繳納銷售稅金300萬元(其中增值稅100萬元)；⑤發(fā)生的管理費用700萬元(其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用為40萬元、業(yè)務(wù)招待費用55萬元)，銷售費用1070萬元(其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為1015萬元)，發(fā)生財務(wù)費用120萬元(其中因向商場借款1000萬元而發(fā)生的利息60萬元，同期銀行貸款年利率為4.4%)?，⑥取得營業(yè)外收入500萬元，發(fā)生營業(yè)外支出200萬元(其中通過民政局對災(zāi)區(qū)公益捐贈160萬元，繳納工商行政罰款2萬元、稅收滯納金1萬元)；⑦已計入成本費用的實發(fā)工資總額80萬元(其中有專用收據(jù)的工會經(jīng)費3萬元，職工福利費15.2萬元，職工教育經(jīng)費8萬元；要求計算下列各題：1.該公司2018年度利潤總額；2.該公司2018年度納稅調(diào)整(判斷調(diào)增？調(diào)減？調(diào)增多少？調(diào)減多少？)

某公司為增值稅一般納稅人，適用的企業(yè)所得稅率為25%。2019年對2018年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳，發(fā)現(xiàn)財務(wù)資料如下：①全年取得自行車銷售主營業(yè)務(wù)收入為5900萬元，發(fā)生自行車銷售成本3000萬元；②其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本660萬元；③取得購買國債的利息收入50萬元；繳納銷售稅金300萬元(其中增值稅100萬元)；⑤發(fā)生的管理費用700萬元(其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用為40萬元、業(yè)務(wù)招待費用55萬元)，銷售費用1070萬元(其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為1015萬元)，發(fā)生財務(wù)費用120萬元(其中因向商場借款1000萬元而發(fā)生的利息60萬元，同期銀行貸款年利率為4.4%)·，⑥取得營業(yè)外收入500萬元，發(fā)生營業(yè)外支出200萬元(其中通過民政局對災(zāi)區(qū)公益捐贈160萬元，繳納工商行政罰款2萬元、稅收滯納金1萬元)；⑦已計入成本費用的實發(fā)工資總額80萬元(其中有專用收據(jù)的工會經(jīng)費3萬元，職工福利費15.2萬元，職工教育經(jīng)費8萬元；要求計算下列各題：1.該公司2018年度利潤總額；2.該公司2018年度納稅調(diào)整(判斷調(diào)增？調(diào)減？調(diào)增多少？調(diào)減多少？)

老師，匯算清繳時，培訓(xùn)費100萬，福利費100萬，試驗費300萬，技術(shù)服務(wù)費40萬，殘疾人保障金，填期間費用明細表填哪一行?