老師，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒有“以前年度損益調(diào)整”科目了嗎？那以前年度有影響本年利潤(rùn)的情況怎么處理，有老師說不用做任何處理， 具體情況是: 19年計(jì)提了19000并繳納了3000元企業(yè)所得稅，計(jì)提時(shí) 借 企業(yè)所得稅19000 貸 應(yīng)交稅費(fèi)19000，繳納時(shí) 借 應(yīng)交稅費(fèi)19000 貸 營(yíng)業(yè)外收入 15000 （小規(guī)模納稅人優(yōu)惠部分） 貸 銀行存款3000（實(shí)際繳納的，今年匯算時(shí)19年整體來說是虧損，相當(dāng)于我之前這3000就是多交了，5月匯算后我又做了一筆 借 應(yīng)交稅費(fèi) 貸 本年利潤(rùn)，老師，你看我這情況是哪里沒處理好呢，現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表上資產(chǎn)負(fù)債表取數(shù)始終差3000

老師您好，公司2018年6月之前由其他單位管理并做賬，7月后由我單位接管。之前的單位只能提供6月末的審計(jì)報(bào)告，里面有資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表，現(xiàn)金流量表，所有者權(quán)益變動(dòng)表。沒有科目余額表，對(duì)方不提供。 現(xiàn)在我在重新建賬，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和銀行對(duì)賬單，錄入了資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益科目的期初余額；“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”期初余額錄入利潤(rùn)表中“年初未分配利潤(rùn)”，“本年利潤(rùn)”期初余額錄入利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”?，F(xiàn)在試算平衡了，生成的資產(chǎn)負(fù)債表也能和審計(jì)報(bào)告對(duì)上。 我的疑問是，利潤(rùn)表里的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本、稅金及附加、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入數(shù)字，我應(yīng)該入到哪里呢？需要錄入嗎？

我公司審計(jì)年度調(diào)整分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi) 貸：其他流動(dòng)資產(chǎn)。財(cái)務(wù)務(wù)賬套沒有設(shè)置其他流動(dòng)資產(chǎn)科目，這個(gè)怎么做？這個(gè)應(yīng)該是“應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅”期末余額為負(fù)數(shù)的重分類調(diào)整。是可以直接調(diào)整報(bào)表數(shù)嗎？

1、衡信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的負(fù)責(zé)審計(jì)華信食品股份有限公司2020年財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師王某審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)有一筆預(yù)收大風(fēng)公司113000的貨款，產(chǎn)品已發(fā)出，成本45000元，但華信食品股份有限公司沒有做任何賬務(wù)處理。請(qǐng)指出上述賬務(wù)處理中存在的問題，并做出審計(jì)調(diào)整分錄。。請(qǐng)指出上述財(cái)務(wù)處理中存在的問題，并作出審計(jì)調(diào)整分錄。存在問題分析提示：根據(jù)<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，采用預(yù)收賬款銷售方式，應(yīng)于()時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，判斷該筆交易是否符合收入的確認(rèn)條件，是否應(yīng)當(dāng)確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。如果應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，寫出確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄；2.ABC公司2020年12月資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”數(shù)額為1584000元，應(yīng)收賬款總賬余額1600000元，壞賬準(zhǔn)備相應(yīng)明細(xì)賬余額16000元，應(yīng)收賬款Z公司明細(xì)賬有貸方余額180000元，經(jīng)查系Z公司的預(yù)付賬款，尚未履行供貨合同。該公司按應(yīng)收賬款余額的1%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。請(qǐng)問：資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的列報(bào)是否正確，說明理由。如果不正確，“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目正確的列報(bào)是多少？試著編寫審計(jì)調(diào)整分錄。以上作業(yè)上傳微助教

2021年租的一塊地15年（地沒證）做簡(jiǎn)易廠房（房也沒證3無），（小規(guī)模企業(yè)），做好廠房時(shí)做賬：借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用廠房，貸：原材料等其他，每月攤銷時(shí)：借：管理費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等，貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-廠房，后給航拍到說那處是綠化地段要復(fù)耕屬于違建要拆除（沒得賠償）2021年末拆后做的分錄一次攤銷完，做：營(yíng)業(yè)外支出-其他337635.70，貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-廠房337635.70。做的2021年企業(yè)所得稅匯算年報(bào)已在2022年4月上申報(bào)，如圖片數(shù)據(jù)在：資產(chǎn)類-其他調(diào)增這筆拆數(shù)廠房營(yíng)業(yè)外支出，，2022年前幾天收到稅局發(fā)來的信息（看圖片）說存在企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)，請(qǐng)問要怎樣調(diào)整賬目年度數(shù)據(jù)？不懂解決我這個(gè)問題的不要搶答問題。請(qǐng)懂的老師真正解決問題，已經(jīng)問了兩天會(huì)計(jì)問了還沒解決真正我的這個(gè)問題。希望老師能解決，謝謝！