您好，匯算清繳是企業(yè)所得稅角度，您的業(yè)務(wù)是更正以前的納稅申報(bào)表

您好！ 租金收入 　　1、稅法規(guī)定 　　《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。第十九條規(guī)定，租金收入是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 　　按照《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十九條規(guī)定，如果合同約定的租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，這和第九的規(guī)定存在差異，屬于收付實(shí)現(xiàn)制。 　　為此，《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）第一條“關(guān)于租金收入確認(rèn)問題”做了進(jìn)一步明確的規(guī)定，根據(jù)《實(shí)施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。 　　可見，稅法規(guī)定租金收入處理的基本原則是權(quán)責(zé)發(fā)生制，但也認(rèn)同合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入，后者就內(nèi)含收付實(shí)現(xiàn)制。 　　2、會計(jì)規(guī)定 　　會計(jì)上按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，屬于當(dāng)期的收入，不論款項(xiàng)是否收取，均作為當(dāng)期的收入。 　　3、稅會差異 　　在稅法采取權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)租金收入的情況下，稅會不會存在差異；在稅法按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的情況下，如果合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期不是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制來約定的，納稅人在稅務(wù)采用了這種約定來處理租金收入，則存在稅會差異。可簡略的說，在稅法上采用收付實(shí)現(xiàn)制而會計(jì)上采用權(quán)責(zé)發(fā)生制情況下，存在稅法差異，需要調(diào)整。 綜上，需要判斷您的合同是否符合“按照《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十九條規(guī)定，如果合同約定的租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，這和第九的規(guī)定存在差異，屬于收付實(shí)現(xiàn)制?！?，如果不符合，屬于財(cái)務(wù)處理錯誤，修正財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，無需填寫此表格，切記不要以開票來確認(rèn)收入

你好，同學(xué) 匯算清繳不需要調(diào)整，因?yàn)椴粷M足收入確認(rèn)

您好，更正2021年年報(bào)，滯納金從6月1號開始算

你好，但是你的增值稅銷售額和所得稅的銷售額就不一致了。如果你調(diào)整。