請(qǐng)舟舟老師解答，同樣選項(xiàng)A和D都是調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資，為啥A項(xiàng)不確認(rèn)遞延所得稅？不理解。謝謝老師給我解惑 （單選）： 下列各項(xiàng)不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的是（　?。?。 A.對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資（長(zhǎng)期持有），初始投資成本小于被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額而調(diào)增的長(zhǎng)期股權(quán)投資 B.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值小于初始投資成本 C.以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)計(jì)提的信用減值損失 D.權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資（短期持有），因被投資單位其他權(quán)益變動(dòng)而確認(rèn)調(diào)增的長(zhǎng)期股權(quán)投資 【答案】A 【解析】選項(xiàng)B，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值小于初始投資成本，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；選項(xiàng)C，以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)計(jì)提的信用減值損失導(dǎo)致賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；選項(xiàng)D，權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資（短期持有），長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

老師，你好，截圖里紅色的地方可以寫(xiě)成，借：以前年度損益調(diào)整 37.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 37.5。答案里為什么要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債我沒(méi)有看懂，因?yàn)樯弦荒甏_認(rèn)了收入和成本當(dāng)時(shí)是繳納所得稅的，那么做所得稅匯算清繳時(shí)不是應(yīng)該減少應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅嗎

一項(xiàng)金融資產(chǎn) 2020年年末： 賬面價(jià)值= 1 300（萬(wàn)元）。 計(jì)稅基礎(chǔ)= 1 050（萬(wàn)元）。 形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的金額= 1 300-1 050=250（萬(wàn)元）。 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額=250×25%=62.5（萬(wàn)元）。 借：其他綜合收益 62.5 貸：遞延所得稅負(fù)債 62.5 2021年年末： 賬面價(jià)值=1 100（萬(wàn)元）。 計(jì)稅基礎(chǔ)= 1 050（萬(wàn)元）。 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的余額=1 100-1 050=50（萬(wàn)元）。 本期是否應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債的金額= -50-62.5=-12.5 借：遞延所得稅負(fù)債 12.5 貸：其他綜合收益 12.5 我覺(jué)得應(yīng)該是這樣做 但是答案是轉(zhuǎn)回遞延負(fù)債50，有點(diǎn)不解

固定資產(chǎn)賬面價(jià)值5 766 536元，按照稅法規(guī)定其計(jì)稅基礎(chǔ)為6 200 000元，賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)433 464元(6200000-5766536)，為可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為： 　　433 464×25%=108 366(元) 　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 108 366 　　貸：所得稅費(fèi)用 108 366 關(guān)于固定資產(chǎn)的折舊，我的計(jì)稅基礎(chǔ)少了，稅務(wù)的計(jì)稅基礎(chǔ)多，我只多少利潤(rùn)就多，應(yīng)交的所得稅就多。稅務(wù)局折得多，利潤(rùn)就少，應(yīng)交的所得稅就少了，稅務(wù)局收我的所得稅收的少了，那應(yīng)該是我欠稅務(wù)局的呀，應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債吧，為什么這里是遞延所得稅資產(chǎn)呢？

公司持有一只債券，作為其他債權(quán)投資核算。2021年為投資第一年，2021年12月31日按照實(shí)際利率法確認(rèn)的賬面余額為1000萬(wàn)元，公允價(jià)值為900萬(wàn)元，則： 借：其他綜合收益 100 貸：其他債權(quán)投資 100 該債券減值50萬(wàn)元，則： 借：信用減值損失 50 貸：其他綜合收益 50 計(jì)稅基礎(chǔ)1000萬(wàn)元，賬面價(jià)值為900萬(wàn)元，產(chǎn)生可抵扣差異100萬(wàn)元，在100萬(wàn)元差異中，有50萬(wàn)是因?yàn)闇p值導(dǎo)致，有50萬(wàn)是因?yàn)楣蕛r(jià)值變動(dòng)導(dǎo)致。 因此，可抵扣差異100萬(wàn)對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)，其中減值導(dǎo)致的所得稅費(fèi)用差異計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)，公允價(jià)值下降導(dǎo)致所得稅費(fèi)用的計(jì)入其他綜合收益， 借：遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸：所得稅費(fèi)用 12.5 　　其他綜合收益 12.5——對(duì)嗎？