甲公司適用的所得稅稅率為25%。2020年3月3日自公開市場以每股5元的價格取A公司普通股100萬股，指定為其他權(quán)益工具投資,假定不考慮交易費用。2020年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當日市價為每股6元。除該事項外，甲公司不存在其他會計與稅法之間的差異。甲公司2020年稅前利潤為1000萬元。甲公司2020年有關(guān)其他權(quán)益工具投資所得稅的會計處理不正確的是（C） A.應納稅暫時性差異為100萬元 B.確認遞延所得稅負債25萬元 C.確認遞延所得稅費用275萬元 D.當期所得稅費用250萬元 請問此題的所得稅費用為何是250萬元，而不是（1000—100）*0. 25=225萬元，其他權(quán)益工具投資形成的應納稅暫時性差異為何不調(diào)減應納稅所得額，從而影響應交所得稅（225萬元）？其他權(quán)益工具投資產(chǎn)生的遞延所得稅影響借方應計入“其他綜合收益”，不影響所得稅費用對嗎？

星海公司對持有的交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資按公允價值計量,而按照稅法的規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)均為取得成本。2x18年12月31日,交易性金融資產(chǎn)賬面成本為1200萬元,公允價值為1150萬元,其他債權(quán)投資賬面成本為1400萬元,公允價值為1500萬元。假定除上列事項外,星海公司不存在導致產(chǎn)生暫時性差異的其他事項;2x17年12月31日,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均無余額;星海公司2x18年的應納稅所得額為1000萬元,所得稅稅率為25%。 要求:作出星海公司2x18年有關(guān)所得稅費用的下列會計處理: (1)計算應納稅暫時性差異。(2)計算可抵扣暫時性差異。 (3)計算遞延所得稅負債。 (4)計算遞延所得稅資產(chǎn)。 (5)計算當期所得稅。 (6)計算計入所有者權(quán)益的遞延所得稅。 (7)計算遞延所得稅。 (8)計算所得稅費用。 (9編制確認所得稅的會計分錄。

.甲公司對持有的交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資按公允價值計量，而按照稅法的規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)均為取得成本。2x18年12月31日，交易性金融資產(chǎn)賬面成本為1000萬元，公允價值為1300萬元；其他債權(quán)投資賬面成本為420萬元，公允價值為250萬元。假定除上列事項外，甲公司不存在導致產(chǎn)生暫時性差異的其他事項；2x17年12月31日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均無余額；甲公司218年的應納稅所得額2000萬元，所得稅稅率為25%。要求甲公司完成下列任務：(1)計算下列各項目金額。①當期所得稅。②應納稅暫時性差異。③可抵扣暫時性差異。④遞延所得稅負債。⑤遞延所得稅資產(chǎn)。⑥計算計入所有者權(quán)益的遞延所得稅。⑦遞延所得稅。⑧所得稅費用。(2)編制確認所得稅費用的會計分錄。（單位：萬元）

【例題?多選題】 A公司2021年12月1日取得一項其他債權(quán)投資，取得成本為5 000萬元，2021年12月31日， 該項其他債權(quán)投資的公允價值為4 800萬元。2022年12月31日，該項其他債權(quán)投資的公允價值為5 200萬元。A公司適用的所得稅稅率為25%。則下列會計表述中正確的有（ ）。 A.2021年12月31日A公司應確認遞延所得稅資產(chǎn)50萬元 B.2021年12月31日A公司確認遞延所得稅負債會減少所得稅費用50萬元 C.2022年12月31日A公司應轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)50萬元 D.2022年12月31日A公司應確認遞延所得稅負債50萬元【答案】ACD 【解析】2021年12月31日A公司應編制與所得稅相關(guān)的會計分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn) 50 貸：其他綜合收益 50 2022年12月31日A公司應編制與所得稅相關(guān)的會計分錄：借：其他綜合收益 100 貸：遞延所得稅負債 50 遞延所得稅資產(chǎn) 50 我想問一下老師2022年底不做轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)50的分錄，直接借：其他綜合收益100 貸：遞延所得稅負債100也對嗎？

一項金融資產(chǎn) 2020年年末： 賬面價值= 1 300（萬元）。 計稅基礎(chǔ)= 1 050（萬元）。 形成應納稅暫時性差異的金額= 1 300-1 050=250（萬元）。 應確認遞延所得稅負債的金額=250×25%=62.5（萬元）。 借：其他綜合收益 62.5 貸：遞延所得稅負債 62.5 2021年年末： 賬面價值=1 100（萬元）。 計稅基礎(chǔ)= 1 050（萬元）。 應納稅暫時性差異的余額=1 100-1 050=50（萬元）。 本期是否應轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債的金額= -50-62.5=-12.5 借：遞延所得稅負債 12.5 貸：其他綜合收益 12.5 我覺得應該是這樣做 但是答案是轉(zhuǎn)回遞延負債50，有點不解