業(yè)務(wù)招待費這種需要調(diào)增的企業(yè)所得稅，是在本年底計提企業(yè)所得稅，還是次年匯算清繳繳納時 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金 借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整，最后借：應(yīng)交稅金 貸：銀行存款

2022年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，2023年匯算超了200.調(diào)增利潤總額200后，2023年匯算清繳后，要不要做賬面處理，借未分配利潤200，貸以前年度損益調(diào)整200，如果要，分錄對嗎

老師，公司要注銷了，2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)增之后，科長要求賬面也進行調(diào)增，所以我做了分錄： 借：以前年度損益調(diào)整 50000 貸：管理費用-業(yè)務(wù)招待費 50000 借：利潤分配-未分配利潤 50000 貸：以前年度損益調(diào)整 50000 這導(dǎo)致我的報表未分配利潤期末余額不等于期初+本年累計利潤，這種情況怎么調(diào)整。

去年及前年的（2021-2022年）業(yè)務(wù)發(fā)生分錄：借：管理費用-服務(wù)費 貸：應(yīng)付賬款 2022年調(diào)整以前年度損益：借：應(yīng)付賬款 貸：利潤分配 或者寫下面的拆分分錄 借：應(yīng)付賬款 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：未分配利潤 這樣對嗎？就是要調(diào)增2021-2022年的的管理費用服務(wù)費發(fā)票，稅局不認可，要剔除調(diào)增繳稅，分錄這樣做可以嗎？

老師您好，我2023年支付2022年的租金，因為2022年忘記計提這個 費用，2023年做這樣做賬借：以前年度損益調(diào)整20萬貸銀行存款20萬，借：未分配利潤—利潤分配20萬貸：以前年度損益調(diào)整20萬。是不是要在2023年匯算清繳調(diào)減？