、目的：民間非營(yíng)利組織業(yè)務(wù)活動(dòng)表的編制。二、資料：某民間非營(yíng)利組織 20×4 年末的有關(guān)資料如下：（1）限定性收入科目貸方余額為：“捐贈(zèng)收入----限定性收入”245 700 元，“政府補(bǔ)助收入----限定性收入”127 500 元。（2）非限定性收入科目貸方余額為：“捐贈(zèng)收入----非限定性收入”185 600 元，“會(huì)費(fèi)收入----非限定性收入”85 200 元，“提供服務(wù)收入----非限定性收入”314 500 元，“政府補(bǔ)助收入----非限定性收入”98 700 元，“商品銷售收入----非限定性收入”24 500 元，“投資收益----非限定性收入”74 500 元，“其他收入----非限定性收入”7 600 元。（3）年末費(fèi)用類科目借方余額為：“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”658 500 元，“管理費(fèi)用”324 700元，“籌資費(fèi)用”85 400 元，“其他費(fèi)用”14 500 元。其中，“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本----A 項(xiàng)目”275 400元，“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本----B 項(xiàng)目”212 300 元，“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本----C 項(xiàng)目”170 800 元。（4）本年由限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)的數(shù)額為

遠(yuǎn)大公司平時(shí)采用表結(jié)法計(jì)算利潤(rùn)，2019年年終結(jié)轉(zhuǎn)前有關(guān)損益類科目的余額如下表：收入、利得類科目余額費(fèi)用、損失類科目余額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5850000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2280000其他業(yè)務(wù)收入120000其他業(yè)務(wù)成本65000投資收益85000（貸方）稅金及附加18000公允價(jià)值變動(dòng)損益50000（借方）銷售費(fèi)用20000營(yíng)業(yè)外收入30000管理費(fèi)用60000財(cái)務(wù)費(fèi)用12500營(yíng)業(yè)外支出35000其他資料：(1)營(yíng)業(yè)外支出中有3000元為行政罰款支出；(2)投資收益中有國(guó)債利息收入20000元；(3)本年度交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損失50000元。該交易性金融資產(chǎn)的初始成本為250000元，2018年末公允價(jià)值為230000元，2019年末公允價(jià)值為180000元。假設(shè)除上述差異外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)；除上述第(3)項(xiàng)以外，無遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債期初余額。不考慮其他因素。要求：(1)根據(jù)表中資料結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目余額。(2)計(jì)算公司當(dāng)年應(yīng)納所得稅，

不考慮增值稅，中興企業(yè)2020年12月1日至12月20日損益類科目發(fā)生額如下:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000元(貸)、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本350000元(借)、營(yíng)業(yè)外收入320000元(貸) 管理費(fèi)用60000元(借)，12月1日本年利潤(rùn)期初貸方余額5000000元，利潤(rùn)分配期初貸方余額235700.00元。12月21日-31日發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)21日，經(jīng)批準(zhǔn)上月未查明原因的現(xiàn)金長(zhǎng)款10000元，因保管不 當(dāng)導(dǎo)致霉?fàn)€變質(zhì)材料500元、管理不善發(fā)生固定資產(chǎn)盤虧15000元(保管 人員賠償2000元) 盤盈固定資產(chǎn)20000元 (2)25日，結(jié)轉(zhuǎn)無法支付的應(yīng)付賬款20000元 (3)31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入 (4)31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用 (5)31日，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月的所得稅，所得稅稅率25% (6)31日，結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)。并按凈利潤(rùn)的10%和20%提取法定盈余公積 和任意盈余公積(法定盈余公積累計(jì)額未達(dá)注冊(cè)資本的50%)，并分配股 利100000元 (7)31日，結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配下的其他明細(xì)科目 要求:編制營(yíng)業(yè)外收入，管理費(fèi)用，本年利潤(rùn)，利潤(rùn)分配科目2020年12月21日至31日的科目匯總表。

華洋公司采用表結(jié)法于年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損及類賬產(chǎn)限公司通編的所得稅稅率為25%,有關(guān)資料如下:(1)2022年1月1日“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”賬戶借方余額為300萬元(系202)年發(fā)生額所致)。(2)2022年12月30日前有關(guān)損益類科目的累計(jì)發(fā)生額如“題90表”:題90表借方發(fā)生額——賬戶名稱——貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2009200稅金及附加30其他業(yè)務(wù)收入70管理費(fèi)用250投資收益300財(cái)務(wù)費(fèi)用858營(yíng)業(yè)外收人200銷售費(fèi)用100主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5520120營(yíng)業(yè)外支出170其他業(yè)務(wù)成本50注:管理費(fèi)用中含超過標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元。(3)2022年12月31日,巨安公司確認(rèn)國(guó)債利息收入90萬元,確認(rèn)一筆應(yīng)付購貨款30萬元因債權(quán)人原因無法償還。(除上述事項(xiàng)外,12月31日未發(fā)生其他業(yè)務(wù))(4)公司除上述業(yè)務(wù)涉及納稅調(diào)整外,不存在其他納稅調(diào)整因素。公司按照10%提取法定盈余公積金。計(jì)算利潤(rùn)總額，所得稅費(fèi)用全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，法定盈余公積金