您好,進(jìn)項(xiàng)稅可以計(jì)入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額中,再進(jìn)行用途確認(rèn)時(shí)轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額即可
甲公司一般納稅人2020年12月1日與客戶(hù)簽訂了一項(xiàng)工期為2年的建筑施合同。合同總金額300000元,預(yù)計(jì)合同總成本為200000元。有關(guān)資料如下:(1)2020年12月2日耗用原材料取得含稅專(zhuān)用發(fā)票成本63000元,2020年12月31日支付人工費(fèi)32000元取得普通發(fā)票。都以銀行存款支付),經(jīng)專(zhuān)業(yè)測(cè)量師確定的完工程度為45%。2020年12月31日一次性收到客戶(hù)支付的工程款120000元,開(kāi)具發(fā)票銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票120000元。(2)2021年4月30日,實(shí)際發(fā)生材料成本含稅金額79030元,并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(全部以銀行存款支付),經(jīng)專(zhuān)業(yè)測(cè)量師確定的完工程度為80%。(3)2021年7月30日實(shí)際發(fā)生人工成本31200元,取得增值稅普通發(fā)票(全部以銀行存款支付):2021年7月30日完工時(shí)一次性收到甲方支付的工程款180000元,開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票180000元。(聯(lián)合實(shí)際進(jìn)項(xiàng)賬務(wù)處理)要求:(1)分別計(jì)算2020年和2021年度確認(rèn)的工程收入和工程成本并編制會(huì)計(jì)分錄并(2)計(jì)算2021年7月應(yīng)繳納增值稅及其附加稅。(假設(shè)本公司只有一個(gè)業(yè)務(wù)無(wú)其他進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng))
甲公司一般納稅人2020年12月1日與客戶(hù)簽訂了一項(xiàng)工期為2年的建筑施合同。合同總金額300000元,預(yù)計(jì)合同總成本為200000元。有關(guān)資料如下:(1)2020年12月2日耗用原材料取得含稅專(zhuān)用發(fā)票成本63000元,2020年12月31日支付人工費(fèi)32000元取得普通發(fā)票。都以銀行存款支付),經(jīng)專(zhuān)業(yè)測(cè)量師確定的完工程度為45%。2020年12月31日一次性收到客戶(hù)支付的工程款120000元,開(kāi)具發(fā)票銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票120000元。(2)2021年4月30日,實(shí)際發(fā)生材料成本含稅金額79030元,并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(全部以銀行存款支付),經(jīng)專(zhuān)業(yè)測(cè)量師確定的完工程度為80%。(3)2021年7月30日實(shí)際發(fā)生人工成本31200元,取得增值稅普通發(fā)票(全部以銀行存款支付):2021年7月30日完工時(shí)一次性收到甲方支付的工程款180000元,開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票180000元。(聯(lián)合實(shí)際進(jìn)項(xiàng)賬務(wù)處理)要求:(1)分別計(jì)算2020年和2021年度確認(rèn)的工程收入和工程成本并編制會(huì)計(jì)分錄并(2)計(jì)算2021年7月應(yīng)繳納增值稅及其附加稅。(假設(shè)本公司只有一個(gè)業(yè)務(wù)無(wú)其他進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng))
甲公司是一家制造業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人。確認(rèn)銷(xiāo)售收入同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。2021年“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目年初借方余額合計(jì)數(shù)為10萬(wàn)元,2021年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)9月1日,向乙公司銷(xiāo)售商品一批,開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元,增值稅稅額2.6萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收到,滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件。該批商品實(shí)際成本15萬(wàn)元。(2)9月15日,收到乙公司寄來(lái)的面值為22.6萬(wàn)元期限為2個(gè)月的不帶息銀行承兌匯票,用于抵付9月1日貨款。(3)11月15日,票據(jù)到期,承兌銀行按票面金額支付票款。(4)12月1日,向乙公司銷(xiāo)售一批原材料,開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元,增值稅稅額0.65萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收到,滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件。該批原材料實(shí)際成本為3元。(5)12月初“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為0.2萬(wàn)元。12月31日,經(jīng)測(cè)試確定“壞賬準(zhǔn)備”科目應(yīng)保持的貸方余額為0.5萬(wàn)元。要求:根據(jù)資料完成業(yè)務(wù)1-5的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
甲公司是一家制造業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人。確認(rèn)銷(xiāo)售收入同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。2021年“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目年初借方余額合計(jì)數(shù)為10萬(wàn)元,2021年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)9月1日,向乙公司銷(xiāo)售商品一批,開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元,增值稅稅額2.6萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收到,滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件。該批商品實(shí)際成本15萬(wàn)元。(2)9月15日,收到乙公司寄來(lái)的面值為22.6萬(wàn)元期限為2個(gè)月的不帶息銀行承兌匯票,用于抵付9月1日貨款。(3)11月15日,票據(jù)到期,承兌銀行按票面金額支付票款。(4)12月1日,向乙公司銷(xiāo)售一批原材料,開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元,增值稅稅額0.65萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收到,滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件。該批原材料實(shí)際成本為3萬(wàn)元。(5)12月初“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為0.2萬(wàn)元。12月31日,經(jīng)測(cè)試確定“壞賬準(zhǔn)備”科目應(yīng)保持的貸方余額為0.5萬(wàn)元。要求:根據(jù)資料完成業(yè)務(wù)1-5的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。提交
甲公司是一家制造業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人。確認(rèn)銷(xiāo)售收入同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。2021年“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目年初借方余額合計(jì)數(shù)為10萬(wàn)元,2021年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)9月1日,向乙公司銷(xiāo)售商品一批,開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元,增值稅稅額2.6萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收到,滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件。該批商品實(shí)際成本15萬(wàn)元。(2)9月15日,收到乙公司寄來(lái)的面值為22.6萬(wàn)元期限為2個(gè)月的不帶息銀行承兌匯票,用于抵付9月1日貨款。(3)11月15日,票據(jù)到期,承兌銀行按票面金額支付票款。(4)12月1日,向乙公司銷(xiāo)售一批原材料,開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元,增值稅稅額0.65萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收到,滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件。該批原材料實(shí)際成本為3萬(wàn)元。(5)12月初“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為0.2萬(wàn)元。12月31日,經(jīng)測(cè)試確定“壞賬準(zhǔn)備”科目應(yīng)保持的貸方余額為0.5萬(wàn)元。要求:根據(jù)資料完成業(yè)務(wù)1-5的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。提交
老師,請(qǐng)問(wèn)我們單位建飛灰固化物填埋場(chǎng)。那這個(gè)項(xiàng)目產(chǎn)生的森林植被恢復(fù)費(fèi)、水土保持方案編制服務(wù)費(fèi)、勘察費(fèi)、水土保持補(bǔ)償費(fèi)、耕地占用稅。這些費(fèi)用都要入在建工程科目嗎?等項(xiàng)目完工了在一起轉(zhuǎn)固是嗎?
公司給臨時(shí)工發(fā)工資,需要購(gòu)買(mǎi)社保和申報(bào)個(gè)稅么?
老師工會(huì)經(jīng)費(fèi)為什么是非稅收入,企業(yè)有這筆收入嗎,
老師,你好,請(qǐng)問(wèn)什么情況下需要繳納印花稅呢?我們是做軟件開(kāi)發(fā),教育培訓(xùn)方面的。只是簽訂的銷(xiāo)售合同需要交還是說(shuō)只要是開(kāi)了發(fā)票的就要交
一家小規(guī)模納稅人的公司在2023年6月購(gòu)買(mǎi)了一輛46800元的摩托車(chē),入固定資產(chǎn),并在2023年7月一次性折舊完,在2025年把這輛車(chē)摩托車(chē)賣(mài)了2000元,并開(kāi)具了一張二手車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票,請(qǐng)問(wèn)賣(mài)了這2000元是否要報(bào)增值稅和企業(yè)所得稅?分錄怎么做?
老師工會(huì)經(jīng)費(fèi)為什么是非稅收入,企業(yè)有這筆收入嗎,
小微企業(yè)工費(fèi)經(jīng)費(fèi)需要繳納嗎
自己名下住宅用于營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,需要繳納房產(chǎn)稅及土地使用稅嗎
小微企業(yè)工費(fèi)經(jīng)費(fèi)需要繳納嗎
老師,新公司,還沒(méi)有員工,個(gè)稅零申報(bào)報(bào)法人嗎
因?yàn)閷?shí)際付款與開(kāi)票金額相差100元,所以在12月成本和待認(rèn)證金額按8050元票面金額還是實(shí)付金額計(jì)提入賬呢?
差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入即可,繳納企業(yè)所得稅
這樣做外收入了進(jìn)項(xiàng)稅額的差異不單獨(dú)做轉(zhuǎn)出處理稅務(wù)處理上可以嗎?
可以的。相當(dāng)于債務(wù)的豁免與進(jìn)項(xiàng)稅無(wú)關(guān)
好的,謝謝老師的解答,這樣處理更簡(jiǎn)單
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