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甲公司一般納稅人2020年12月1日與客戶簽訂了一項(xiàng)工期為2年的建筑施合同。合同總金額300000元，預(yù)計(jì)合同總成本為200000元。有關(guān)資料如下:(1)2020年12月2日耗用原材料取得含稅專用發(fā)票成本63000元，2020年12月31日支付人工費(fèi)32000元取得普通發(fā)票。都以銀行存款支付)，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師確定的完工程度為45%。2020年12月31日一次性收到客戶支付的工程款120000元，開具發(fā)票銷項(xiàng)發(fā)票120000元。(2)2021年4月30日，實(shí)際發(fā)生材料成本含稅金額79030元，并取得增值稅專用發(fā)票。(全部以銀行存款支付)，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師確定的完工程度為80%。(3)2021年7月30日實(shí)際發(fā)生人工成本31200元，取得增值稅普通發(fā)票(全部以銀行存款支付):2021年7月30日完工時(shí)一次性收到甲方支付的工程款180000元，開具銷項(xiàng)發(fā)票180000元。(聯(lián)合實(shí)際進(jìn)項(xiàng)賬務(wù)處理)要求:(1)分別計(jì)算2020年和2021年度確認(rèn)的工程收入和工程成本并編制會(huì)計(jì)分錄并(2)計(jì)算2021年7月應(yīng)繳納增值稅及其附加稅。(假設(shè)本公司只有一個(gè)業(yè)務(wù)無(wú)其他進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng))

2022-03-27 09:51
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-03-27 10:09

:(1)分別計(jì)算2020年收入是 30000*45%=135000 成本是200000*45%=90000 借銀行存款120000 貸合同負(fù)債120000 借合同負(fù)債147150 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入135000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅12150 借合同履約成本90000 貸銀行存款90000 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本90000 貸合同履約成本90000 2021年確認(rèn)收入 300000*0.8-135000=105000 確認(rèn)成本是200000*80%-90000=70000 借銀行存款180000 貸合同負(fù)債180000 借合同負(fù)債114450 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入105000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅9450 借合同履約成本70000 貸銀行存款70000 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70000 貸合同履約成本70000 2)計(jì)算2021年7月應(yīng)繳納增值稅105000*0.09=9450 附加稅9450*0.12=1134

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