甲公司為增值稅一般納稅人，2017年自行研發(fā)一項專利技術(shù),與該項技術(shù)有關的資料如下：(1)到3月末,以銀行存款支付研究費用，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款70萬元，增值稅額4.2萬元；4月份該項研發(fā)活動進入開發(fā)階段,以銀行存款支付開發(fā)費用，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款280萬元，增值稅額16.8萬元,其中滿足資本化條件的為140萬元.7月1日,開發(fā)活動結(jié)束,并按法律程序申請取得專利權(quán),以銀行存款支付注冊登記費10萬元，該專利權(quán)供企業(yè)行政管理部門使用.(2)該專利權(quán)法律規(guī)定有效期5年,采用直線法攤銷，預計凈殘值為零.(3)2017年12月21日,甲公司將該項專利權(quán)轉(zhuǎn)讓,開具的增值稅專用發(fā)票注明價款150萬元,增值稅額9萬元，款項已存入銀行。假定以上業(yè)務不考慮其他的因素。要求：(1)編制發(fā)生研發(fā)支出的相關所有會計分錄；(2)計算2017年該專利權(quán)攤銷金額并編制會計分錄；(3)編制轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的會計分錄。(單位

老師，您好！20年我公司與甲公司簽了一份專利轉(zhuǎn)讓合同50萬元，20年、21年陸續(xù)收到專利轉(zhuǎn)讓款，我公司于2022年12月開具了專利轉(zhuǎn)讓費發(fā)票(稅率6%），請問老師，我公司按哪類申報印花稅呢？可以免增值稅和企業(yè)所得稅嗎？

老師您好，請問一下公司在2022年7月收到2021年的一筆專項應付款，同時也已經(jīng)在賬務方面沖減了費用，最后這筆錢結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配里面了，這樣就導致了費用減少利潤增加， 請問我在2023年申報企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)增嗎

3.資料：A公司為我國居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。20×1年4月1日，該公司轉(zhuǎn)讓其擁有的一項專利技術(shù)，同時還為對方提供咨詢、培訓、維護等后續(xù)服務，雙方簽訂了2年協(xié)議，共收取款項1300萬元，該專利技術(shù)的轉(zhuǎn)讓成本及相關稅費為300萬元。關于合同中的收款方式，現(xiàn)有以下兩種方案可供選擇：方案1：采用一次性直接收款方式。方案2：采用分期收款方式，分兩年收取，分別于20×1年4月30日和20×2年1月2日各收取650萬元，對應的成本和稅費也是分期確認，各為150萬元。要求：請計算兩方案下企業(yè)分別應當繳納多少企業(yè)所得稅？從節(jié)稅角度出發(fā)，該企業(yè)應該選擇哪種方案？

A公司為我國居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。20×1年4月1日，該公司轉(zhuǎn)讓其擁有的一項專利技術(shù)，同時還為對方提供咨詢、培訓、維護等后續(xù)服務，雙方簽訂了2年協(xié)議，共收取款項1300萬元，該專利技術(shù)的轉(zhuǎn)讓成本及相關稅費為300萬元。關于合同中的收款方式，現(xiàn)有以下兩種方案可供選擇：方案1：采用一次性直接收款方式。方案2：采用分期收款方式，分兩年收取，分別于20×1年4月30日和20×2年1月2日各收取650萬元，對應的成本和稅費也是分期確認，各為150萬元。要求：請計算兩方案下企業(yè)分別應當繳納多少企業(yè)所得稅？從節(jié)稅角度出發(fā)，該企業(yè)應該選擇哪種方案？