五、業(yè)務題（每筆分錄3分，共42分）資料：W企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生部分經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）購入甲材料，取得專用發(fā)票上不含稅價為27000元，增值稅稅額為3510元，貨款已經(jīng)通過銀行存款支付，但材料尚未收到。（2）上述材料到達驗收入庫，結轉其采購成本。（3）以現(xiàn)金支付職工王某出差預借差旅費1000元。（4）銷售一批A產(chǎn)品給丙公司，貨款200000元，增值稅額為26000元，收到丙公司交來一張期限為3個月的商業(yè)匯票。（5）向銀行借入期限為3年的借款200000元。（6）分配本月職工工資總額70000，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資30000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資20000元，車間管理人員工資10000元，行政管理人員工資10000元。（7）計提本月行政部門辦公用固定資產(chǎn)折舊2000元。（8）分配結轉本月制造費用總額12000元，其中A產(chǎn)品分攤7000元，B產(chǎn)品分攤5000元。（9）本月生產(chǎn)的A產(chǎn)品全部完工入庫，產(chǎn)品成本100000元，B產(chǎn)品均未完工，結轉完工產(chǎn)品的成本。（10）結轉本月已銷A產(chǎn)品成本，共計100000元。（11）用銀行存款支付一

中國公民張先生是某民營非上市公司的大股東，同時也是一位作家。2021 年 3 月取得的部分實物或現(xiàn)金收人情況如下:(1)公司為其購買了-輛轎車并將車輛所有權登記到其名下,作為紅利所得，該轎車購買價為30 萬元 (2)將本人一部長篇小說手稿的復印件拍賣取得收入6 萬元,同時拍賣一幅名人書法作品取得收入 35 萬元。經(jīng)稅務機關確認，所拍賣的書法作品原值及相關合理費用為 20 萬元。（手稿的復中件拍賣收入計入“特許權使用費所得”，書法作品拍賣收入計入“財產(chǎn)轉讓所得”) (3)受邀為某企業(yè)家培訓班講課兩天,共取得講課費 3 萬元。 (4)當月 20 日因持有上月1日購人的境內(nèi)某上市公司股票,取得上市公司分配的紅利 2000元。 (5)當月參加某商場組織的抽獎活動，取得中獎收人 30000 元。將其中的 8000 元通過市教育局捐贈給貧困地區(qū)。 要求：計算張先生應繳納的個稅。

一般納稅人增值稅計算案例 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，13%稅率，某月發(fā)生如下業(yè)務： 1、銷售甲品給商場，開具專用發(fā)票，注明銷售額80萬元；另開具普通發(fā)票，取得銷售運費收入5.8萬元。 2、銷售乙品，取得含稅銷售額23.2萬元。 3、將試制的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本20萬元，成本利潤率10%。該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。 4、銷售已用十年的小汽車(購入時未列進項)，收取10萬元。 5、購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元，適用13%稅率，貨物已驗收入庫；支付購貨運費共計6萬元，取得物流公司開具的增值稅專用發(fā)票。 6、從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價30萬元，農(nóng)產(chǎn)品驗收入庫。 7、本月下旬將購進的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額。 能不能詳細解答

小規(guī)模納稅人，公司旅游企業(yè)，講解員講解費稅3％，小商品收入（書本，工藝品等）3％，停車場停車費收入5％，觀光車票收入3％，老師對嗎分析下？

某工廠2019年3月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務1銷售給陽光公司丙產(chǎn)品3萬元，增值稅銷項，稅額4800元，款項已收存銀行2結轉本月已銷丙產(chǎn)品的成本20000元3車間管理部門領用原材料材料2100元4采購員王海林出差歸來，報銷差旅費480源源，借款500元，余額20元退還5企業(yè)以銀行存款支付下年度報刊雜志費24,000元6對小本月應由行政管理部門負擔報刊雜志費2000元7計提固定資產(chǎn)折舊費，集中生產(chǎn)車間負擔8000元，管理部門負擔十千元8收到罰沒收入2600元存入銀行9開出轉賬支票，捐贈希望工程10000元，要求根據(jù)上述資料編制每項業(yè)務的會計分錄