老師們，我們是小規(guī)模企業(yè)，今年3月份成立的，小規(guī)模企業(yè)由老板另一個一般納稅人企業(yè)控股40%，另外老板和他兩個親戚共占60%，今年9月份簽訂了一個小項目，截止到現(xiàn)在給甲方開票45萬，成本費用合計下來是虧損的，但是項目工程款甲方還沒有都付完，預(yù)計到元月份2022年1月底竣工，這個項目的材料成本基本也就在今年這9-12月份，2022年1月份可能還會有幾萬的成本，據(jù)老板的預(yù)算是這個項目可以盈利50萬左右，但是我們這個項面上剛好一個跨年，明年若是把項目的總價開完再開155萬的發(fā)票（項目總造價200萬，今年已開45萬，這個月及今年不再開票），合同里也未規(guī)定必須按撥款一次性開票，所以我們就每個季度開45萬

老師您好，想咨詢?nèi)齻€問題。我們是做規(guī)劃設(shè)計，沒合同，假如年初到年底，一共收到預(yù)收賬款200萬，對方一直不開票說以后再開，我們也為對方服務(wù)了，也值他們付的款項，所以12月底想確認(rèn)不開票收入。1:我們平時開出發(fā)票的項目名稱是：專業(yè)技術(shù)服務(wù)，請問這200萬的無票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認(rèn)交不交？2:以前的工資全入了管理費用，其實在收到預(yù)收賬款時，人員工資已經(jīng)是勞務(wù)成本了，只是沒確認(rèn)收入，就記入了管理費用，現(xiàn)在12月確認(rèn)收入時，如果只把本月工資計入勞務(wù)成本，這成本費用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎金也可以計入勞務(wù)成本嗎？3:公司注冊資本10萬，確認(rèn)收入后，彌補(bǔ)以前年度虧損后，凈利潤假設(shè)按100萬計算，第一次提取盈余公積金，按10%計算，10萬，就會遠(yuǎn)超（注冊資本的50%）5萬，那怎么提取，是嚴(yán)格遵照法定提取10%10萬，還是只按利潤的一半50萬來提取10%5萬？謝謝，麻煩老師了。

老師，我單位2011年處置了一個不動產(chǎn)房產(chǎn)。房產(chǎn)購入原價12萬，處置收入32萬。當(dāng)年沒有繳納稅費。當(dāng)年的會計分錄是借 現(xiàn)金 12萬 貸定資產(chǎn)12萬。借 現(xiàn)金20萬貸固定資產(chǎn)清理20萬。購買方一直用我們單位的房照，沒有過戶。 2022年二月份。因為房產(chǎn)需要過戶，我們單位按照現(xiàn)在的市值給當(dāng)年的這筆房產(chǎn)補(bǔ)開發(fā)票稅價合計。486450元。按5%增值稅繳納稅費。共繳納增值稅。23164.29元。附加稅費暫時忽略不計。老師，我這筆收入根本2022年沒有收到錢。錢是2011年收到的32萬。今年補(bǔ)發(fā)票的時候，房產(chǎn)交易中心告訴必須按市值開發(fā)票，結(jié)果就多開了16萬多。我這個會計分錄怎么做呀？但是這個處置房產(chǎn)的收入需要繳納企業(yè)所得稅等等，我怎么確認(rèn)收入？怎么做會計分錄啊？不會呀，請指導(dǎo)一下唄。

老師我咨詢一下，比如我的2022年異地項目簽得合同造價是10萬（不含稅），情況一：我2022年12月開出了5萬的發(fā)票，2022年12月收到成本發(fā)票4萬，我預(yù)交企業(yè)所得稅就按照5-4=1 ，1萬乘以千分之2去預(yù)交企業(yè)所得稅。情況二：2022年12月開出發(fā)票5萬，支出成本費用4萬，對方還沒有給我開成本票但是在今年匯算清繳之前會給我開出來，我預(yù)交的時候可以按照5-4=1，1萬乘以千分之2預(yù)交嗎？

1 .[資料]A股份有限公司(以下簡稱A公司)2022年度利潤表中的利潤總額5000萬元,適用的所得稅稅率25%,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都沒有期初余額。2022年度該公司發(fā)生的有關(guān)交易和事項中,會計處理和稅法處理存在如下差別:(1)A公司2021年12月20日購入一項管理用固定資產(chǎn),該固定資產(chǎn)原值2500萬,預(yù)計凈殘值100萬元,預(yù)計使用年限4年。A公司采用年數(shù)總和法計提折舊,按照稅法規(guī)定,該設(shè)備采用直線法計提折舊,預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值與會計核算規(guī)定一致。(2)2022年末計提產(chǎn)品保修費80萬元,但當(dāng)年尚未實際發(fā)生。(3)A公司持有的某項權(quán)益性投資,投資成本100萬元,劃分為交易性金融資產(chǎn),2022年12月31日該投資的公允價值200萬元。(4)A公司2022年初進(jìn)行新產(chǎn)品技術(shù)的研發(fā),共發(fā)生研發(fā)費支出2000萬元,其中資本化部分為1200萬元,到2022年12月1日研發(fā)成功并投入使用,預(yù)計使用年為10年,凈殘值0,投入使用當(dāng)月開始攤銷。稅法規(guī)定研發(fā)費按100%加計扣除(5)2022年5月,A公司計提存貨跌價準(zhǔn)備50萬元。(6)2022當(dāng)年實際廣告費支出400萬元,稅法當(dāng)年扣除限額為360萬元。[要求]計算2022年度A公司應(yīng)納稅所得額,應(yīng)交所得稅,遞延所得稅資產(chǎn),遞延所得稅負(fù)債及所得稅費用,并作出相關(guān)的會計分錄。