）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元(其中廣告費(fèi)650萬元)；管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元； （4）銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)； 考核內(nèi)容及要求 （5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)； （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。 要求 (1)計(jì)算該居民企業(yè)2019年度的利潤總額 （5分） (2)計(jì)算廣告費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） (3)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） （4）計(jì)算公益捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） (5)計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） （6）計(jì)算職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） （7）計(jì)算職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） （8）計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額 （5分）

1．某公司為居民企業(yè)，2022年度取得銷售收入1000萬元，總成本費(fèi)用為800萬元，利潤總額為200萬元，該公司其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下: （1）在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元。 （2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)50萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10萬元。 （3）營業(yè)外支出中，列支通過慈善總會(huì)向四川災(zāi)區(qū)的捐款6萬元，支付給客戶經(jīng)濟(jì)合同違約金18萬元。 （4）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額80萬元，并實(shí)際列支職工 福利費(fèi)13萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)16萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出22萬 元。 要求： （1）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （2）計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （3）計(jì)算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （4）計(jì)算職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5）計(jì)算公司2022年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅按年計(jì)征。2020年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會(huì)計(jì)利潤為845萬元，2020年，甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：(1）在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元。(2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)800萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬元。(3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬元，其中支付給予其有業(yè)務(wù)往來的客戶借款利息700萬元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。(4）營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。(5）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元并取得（工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)），職工教育經(jīng)費(fèi)支出47.5萬己知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。(1）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(2）計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(3）計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(4）計(jì)算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5）計(jì)算職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（6）計(jì)算甲企業(yè)2020年度

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅按年計(jì)征。2020年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會(huì)計(jì)利潤為845萬元，2020年，甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：(1）在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元。(2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)800萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬元。(3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬元，其中支付給予其有業(yè)務(wù)往來的客戶借款利息700萬元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。(4）營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。(5）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元并取得（工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)），職工教育經(jīng)費(fèi)支出47.5萬己知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。(1）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(2）計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(3）計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(4）計(jì)算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5）計(jì)算職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（6）計(jì)算甲企業(yè)2020年度

東海高通化工有限公司為居民企業(yè),2019年度取得銷售收入10000萬元,總成本為8000萬元，會(huì)計(jì)利潤為2000萬元,如下 (1)在管理費(fèi)用中,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)200 (2) 在銷售費(fèi)用中,發(fā)生廣告費(fèi)500萬 (3)營業(yè)外支出中,列支通過慈善 備注 總會(huì)向四川災(zāi)區(qū)的捐款60萬元,支 備注 付給客戶經(jīng)濟(jì)合同違約金18萬元。 (4)已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額800萬元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)130萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)16萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出22萬元。 求:(1)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (2)計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (3)計(jì)算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所 得額。 （4）計(jì)算職工福利費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5）計(jì)算公司2019年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額