）發(fā)生銷售費用770萬元(其中廣告費650萬元)；管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費25萬元)；財務(wù)費用60萬元； （4）銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)； 考核內(nèi)容及要求 （5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)； （6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。 要求 (1)計算該居民企業(yè)2019年度的利潤總額 （5分） (2)計算廣告費支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） (3)計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） （4）計算公益捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） (5)計算工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） （6）計算職工福利費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） （7）計算職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5分） （8）計算該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額 （5分）

1．某公司為居民企業(yè)，2022年度取得銷售收入1000萬元，總成本費用為800萬元，利潤總額為200萬元，該公司其他相關(guān)財務(wù)資料如下: （1）在管理費用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費20萬元。 （2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費50萬元，業(yè)務(wù)宣傳費10萬元。 （3）營業(yè)外支出中，列支通過慈善總會向四川災(zāi)區(qū)的捐款6萬元，支付給客戶經(jīng)濟(jì)合同違約金18萬元。 （4）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額80萬元，并實際列支職工 福利費13萬元，工會經(jīng)費16萬元，職工教育經(jīng)費支出22萬 元。 要求： （1）計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （2）計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （3）計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （4）計算職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5）計算公司2022年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅按年計征。2020年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元，2020年，甲企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下：(1）在管理費用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140萬元。(2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費800萬元，業(yè)務(wù)宣傳費600萬元。(3）發(fā)生財務(wù)費用900萬元，其中支付給予其有業(yè)務(wù)往來的客戶借款利息700萬元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。(4）營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。(5）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得（工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)），職工教育經(jīng)費支出47.5萬己知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。(1）計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(2）計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(3）計算財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(4）計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5）計算職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（6）計算甲企業(yè)2020年度

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅按年計征。2020年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元，2020年，甲企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下：(1）在管理費用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140萬元。(2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費800萬元，業(yè)務(wù)宣傳費600萬元。(3）發(fā)生財務(wù)費用900萬元，其中支付給予其有業(yè)務(wù)往來的客戶借款利息700萬元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。(4）營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。(5）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得（工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)），職工教育經(jīng)費支出47.5萬己知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。(1）計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(2）計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(3）計算財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(4）計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5）計算職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（6）計算甲企業(yè)2020年度

東海高通化工有限公司為居民企業(yè),2019年度取得銷售收入10000萬元,總成本為8000萬元，會計利潤為2000萬元,如下 (1)在管理費用中,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費200 (2) 在銷售費用中,發(fā)生廣告費500萬 (3)營業(yè)外支出中,列支通過慈善 備注 總會向四川災(zāi)區(qū)的捐款60萬元,支 備注 付給客戶經(jīng)濟(jì)合同違約金18萬元。 (4)已在成本費用中列支實發(fā)工資總額800萬元，并實際列支職工福利費130萬元，工會經(jīng)費16萬元，職工教育經(jīng)費支出22萬元。 求:(1)計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (2)計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (3)計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所 得額。 （4）計算職工福利費，工會經(jīng)費，職工教育經(jīng)費，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5）計算公司2019年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額