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演示賬套

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅按年計征。2020年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元，2020年，甲企業(yè)其他相關財務資料如下：(1）在管理費用中，發(fā)生業(yè)務招待費140萬元。(2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費800萬元，業(yè)務宣傳費600萬元。(3）發(fā)生財務費用900萬元，其中支付給予其有業(yè)務往來的客戶借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構同期同類貸款利率為6%。(4）營業(yè)外支出中，列支通過減災委員會向遭受自然災害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。(5）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得（工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)），職工教育經(jīng)費支出47.5萬己知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。(1）計算業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額。(2）計算廣告費和業(yè)務宣傳費應調整的應納稅所得額。(3）計算財務費用應調整的應納稅所得額。(4）計算營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額。(5）計算職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應調整的應納稅所得額（6）計算甲企業(yè)2020年度

2022-12-28 09:31

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-12-28 09:33

第一個，招待費按發(fā)生額的60%，營業(yè)收入的千分之五，哪個小按照哪個來抵扣。 140萬乘以60%=84 8800萬乘以千分之五=44 允許抵扣的只有44萬調增的金額96

齊紅老師解答 2022-12-28 09:33

廣告費和宣傳費允許抵扣的是收入的15%等于1320 需要調增80

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