老師，如果公司沒有正式員工，計(jì)入什么科目會(huì)比較好？經(jīng)營所用，這個(gè)怎么判斷，股東開展公司業(yè)務(wù)自己用，也屬于經(jīng)營所用。實(shí)際工作中，公司都是怎么處理？

?您好，用于公司經(jīng)營的手機(jī)和耳機(jī)，取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣，關(guān)鍵是證明為經(jīng)營所用，比如股東用于跑業(yè)務(wù)就算；入賬時(shí)，價(jià)格高的（比如超過5000元）計(jì)入固定資產(chǎn)，然后按月計(jì)提折舊（例如5000元手機(jī)用2年，每月折舊約5000/(2*12)≈208.33元，分錄為借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi) 208.33 貸：累計(jì)折舊 208.33），價(jià)格低的直接計(jì)入管理費(fèi)用-辦公費(fèi)；實(shí)際工作中，公司會(huì)內(nèi)部審批明確用途，用對(duì)公賬戶付款，取得公司抬頭的專票，然后根據(jù)發(fā)票和審批單入賬抵扣。

老師，這種入賬需要合同嗎？如果發(fā)票的備注 2024年5月，但公司本年9月才建賬，現(xiàn)在開始費(fèi)用報(bào)銷，這種發(fā)票，怎么處理？

?您好，這種入賬不一定需要正式合同，線上平臺(tái)的電子訂單和支付截圖就是有效憑證；對(duì)于發(fā)票日期（5月）早于建賬期（9月）的情況，關(guān)鍵在于費(fèi)用所屬期，如果該支出是用于公司9月及以后的經(jīng)營活動(dòng)，那么可以在9月報(bào)銷入賬（分錄為：借：管理費(fèi)用等 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款），并直接在9月的增值稅申報(bào)表中進(jìn)行抵扣，這是完全合規(guī)的操作。

老師：公司其實(shí)一直存續(xù)，只是沒有開展經(jīng)營業(yè)務(wù)，所以前期沒建賬。目前預(yù)測(cè)下個(gè)月會(huì)產(chǎn)生收入，那這張發(fā)票可以算開辦費(fèi)嗎，金額超過了5000，且是【去年5月訂單】。還是正常計(jì)入固定資產(chǎn)，但是折舊開始年限怎么計(jì)算？一般電子設(shè)備 3年，訂單顯示去年，前期累計(jì)折舊一筆計(jì)入嗎。

?您好，這種情況不能算開辦費(fèi)，因?yàn)楣驹缫殉闪?；?yīng)正常計(jì)入固定資產(chǎn)，折舊從投入使用的次月（即預(yù)測(cè)有收入的下個(gè)月）開始計(jì)算，按3年計(jì)提，前期（去年5月至使用前）的折舊不能補(bǔ)提，只需從使用月份起計(jì)提即可，例如資產(chǎn)5000元，從10月開始使用，則10月折舊額為5000/(3*12)≈138.89元（分錄為借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi) 138.89 貸：累計(jì)折舊 138.89）。

老師，手機(jī)一直在使用【折舊從投入使用的次月（即預(yù)測(cè)有收入的下個(gè)月）開始計(jì)算】，這個(gè)為什么是有收入的下個(gè)月？比如：公司 10月開了發(fā)票，但沒收款，11月收款。不可以從10月認(rèn)定手機(jī)開始使用嗎，11月計(jì)提折舊嗎？

?您好，折舊開始時(shí)間不直接與“收到錢”掛鉤，而是與資產(chǎn)“開始為企業(yè)產(chǎn)生效益”掛鉤；10月已經(jīng)開出發(fā)票代表業(yè)務(wù)已實(shí)際開展、手機(jī)已用于經(jīng)營，因此應(yīng)從10月就認(rèn)定為投入使用，并在11月開始計(jì)提折舊（即投入使用次月），分錄為借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊。

謝謝老師！

?祝您：諸事順?biāo)?，皆得所愿? ?希望以上回復(fù)能幫助到您，感謝您給我一個(gè)五星好評(píng)~

老師：還想了解下，殘值率，您建議設(shè)置為零，對(duì)嗎？這樣處置比較方便？