A公司2007年12月16日購入一臺設(shè)備，原價750000元，預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值為0采用年限平均法計提折舊，未計提減值準(zhǔn)備。假定稅法對折舊年限和凈殘值的規(guī)定與會計相同因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計稅時允許采用加速折舊法計提折舊，A公司在計稅時按雙倍余額遞減法計列折舊費用。除此項差異外，不存在其他會計與稅收的差異。此前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額。所得稅率為25%。根據(jù)上述資料，A公司有關(guān)遞延所得稅的確認(rèn)情況見下表所示。

B公司于2017年末購入一臺機器設(shè)備，成本為210000元，預(yù)計使用年限為6年，預(yù)計凈殘值為0.會計上按直線法計提折舊，因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計稅時可采用年數(shù)總和法計列折舊，假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會計相同，假設(shè)該公司各會計期間均未對固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備，除該項固定資產(chǎn)產(chǎn)生的利潤總額與應(yīng)納稅所得額之間的差異外，不存在其他差異。該公司各年適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求根據(jù)資料，計算2018年-2023年度遞延所得稅（期初余額為0）和所得稅費用，并做出相關(guān)賬務(wù)處理.

A公司適用的所得稅稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)不存在期初余額。 A公司于2018年12月20日取得某設(shè)備,成本為1600萬元,預(yù)計使用10年,預(yù)計凈殘值為0,采用年限平均法計提折舊。 2021年12月31日,根據(jù)該設(shè)備生產(chǎn)產(chǎn)品的市場占有情況,A公司估計該設(shè)備可收回金額為920萬元,假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限與會計準(zhǔn)則相同,企業(yè)的資產(chǎn)在發(fā)生實質(zhì)性損失時可予稅前扣除。 要求:(1)計算2021年底該設(shè)備的賬面價值和計稅基礎(chǔ) (2)說明產(chǎn)生的暫時性差異和遞延所得稅

甲公司2019年12月1日購入一臺機器設(shè)備，入賬價值為1000萬元。使用年限為10年，會計上按照直線法計提折舊，稅法規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計提折舊，假設(shè)該機器設(shè)備的凈殘值為0。2021年末甲公司對該機器設(shè)備計提了100萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2021年末該機器設(shè)備的計稅基礎(chǔ)是()萬元。A.412B.512C.640D.700

復(fù)合題1 S手機配件生產(chǎn)企業(yè)20X7年12月購入生產(chǎn)設(shè)備一套,價值3000萬元。會計和稅法都規(guī)定按平均年限法計提折舊,但會計上預(yù)計折舊年限為5年,稅法規(guī)定折舊年限為6年,預(yù)計殘值為0。根據(jù) 減值測試的結(jié)果,企業(yè)于20X8年就該設(shè)備計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200萬元，折舊年限不變。企業(yè)20X8年的稅前會計利潤為2600萬元,所得稅稅率為25%。假設(shè)除了折舊和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn) 備差異外,企業(yè)不存在其他任何會計和稅法差異,20X8年初遞延所得稅賬戶期初余額為0。 26、該項生產(chǎn)設(shè)備20X8年末按會計準(zhǔn)則計提折舊()萬元。(2分) A. 500 B. 400 C. 600 D. 700 27、該項生產(chǎn)設(shè)備20X8年末按稅法規(guī)定計提折舊()萬元。(2分) A. 400 B. 500 C. 600 D. 700 28、該項生產(chǎn)設(shè)備20X8年末的賬面價值是()萬元。(2分) A. 2200