A公司2007年12月16日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原價(jià)750000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0采用年限平均法計(jì)提折舊，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。假定稅法對(duì)折舊年限和凈殘值的規(guī)定與會(huì)計(jì)相同因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計(jì)稅時(shí)允許采用加速折舊法計(jì)提折舊，A公司在計(jì)稅時(shí)按雙倍余額遞減法計(jì)列折舊費(fèi)用。除此項(xiàng)差異外，不存在其他會(huì)計(jì)與稅收的差異。此前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無(wú)余額。所得稅率為25%。根據(jù)上述資料，A公司有關(guān)遞延所得稅的確認(rèn)情況見(jiàn)下表所示。

A公司適用的所得稅稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)不存在期初余額。 A公司于2018年12月20日取得某設(shè)備,成本為1600萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值為0,采用年限平均法計(jì)提折舊。 2021年12月31日,根據(jù)該設(shè)備生產(chǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有情況,A公司估計(jì)該設(shè)備可收回金額為920萬(wàn)元,假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相同,企業(yè)的資產(chǎn)在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)可予稅前扣除。 要求:(1)計(jì)算2021年底該設(shè)備的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ) (2)說(shuō)明產(chǎn)生的暫時(shí)性差異和遞延所得稅

甲公司2019年12月1日購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，入賬價(jià)值為1000萬(wàn)元。使用年限為10年，會(huì)計(jì)上按照直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，假設(shè)該機(jī)器設(shè)備的凈殘值為0。2021年末甲公司對(duì)該機(jī)器設(shè)備計(jì)提了100萬(wàn)元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2021年末該機(jī)器設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)是()萬(wàn)元。A.412B.512C.640D.700

復(fù)合題1 S手機(jī)配件生產(chǎn)企業(yè)20X7年12月購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備一套,價(jià)值3000萬(wàn)元。會(huì)計(jì)和稅法都規(guī)定按平均年限法計(jì)提折舊,但會(huì)計(jì)上預(yù)計(jì)折舊年限為5年,稅法規(guī)定折舊年限為6年,預(yù)計(jì)殘值為0。根據(jù) 減值測(cè)試的結(jié)果,企業(yè)于20X8年就該設(shè)備計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200萬(wàn)元，折舊年限不變。企業(yè)20X8年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2600萬(wàn)元,所得稅稅率為25%。假設(shè)除了折舊和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn) 備差異外,企業(yè)不存在其他任何會(huì)計(jì)和稅法差異,20X8年初遞延所得稅賬戶期初余額為0。 26、該項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備20X8年末按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提折舊()萬(wàn)元。(2分) A. 500 B. 400 C. 600 D. 700 27、該項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備20X8年末按稅法規(guī)定計(jì)提折舊()萬(wàn)元。(2分) A. 400 B. 500 C. 600 D. 700 28、該項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備20X8年末的賬面價(jià)值是()萬(wàn)元。(2分) A. 2200

甲公司于2x17年12月底購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備,成本為300萬(wàn)萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。會(huì)計(jì)上按照年限平均法計(jì)提折舊,因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計(jì)稅時(shí)可以采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會(huì)計(jì)相同,該公司在計(jì)稅時(shí)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。假定所得稅稅率為25%，該公司各會(huì)計(jì)期間均未對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備,且除該項(xiàng)固定資產(chǎn)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)與稅法之間的差異外,不存在其他會(huì)計(jì)與稅收的差異。