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簡易計稅項目如何進行納稅籌劃

2022-12-30 14:14
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2022-12-30 14:14

你好； 你們是什么業(yè)務(wù)的； 簡易計稅 你們按3%報稅即可 ； 注意收到的進項稅不能抵扣了? ?

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快賬用戶3796 追問 2022-12-30 14:17

干建筑的，甲供材，成本目前就是少量的材料，還有人工，人工這塊怎么取得發(fā)票比較合適呢

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齊紅老師 解答 2022-12-30 14:18

你好； 那就正常申請 簡易計稅即可； 你們開票出去按3%開票 ；? 合同注明 是甲供材? ?

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快賬用戶3796 追問 2022-12-30 14:21

開發(fā)票我沒問題，就是成本比較不知道該怎么籌劃。人工這塊收什么發(fā)票比較合適？比如我現(xiàn)在的思路是取得小規(guī)模的免稅發(fā)票，預(yù)繳時做差額抵扣，這樣交的稅就會少一些，可行嗎，還有別的辦法嗎

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齊紅老師 解答 2022-12-30 14:22

你好1；? 成本的話；? ?主要是自己員工或者是第三方公司的人工開票給你做成本 ；開普票即可；? ??

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快賬用戶3796 追問 2022-12-30 14:26

4000萬的建議計稅項目，我可以取得多少比例的人工發(fā)票？

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齊紅老師 解答 2022-12-30 14:26

你好；? ?一般是 建筑工程；人工不超過30%比例的；? ? 材料不超過60%?

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快賬用戶3796 追問 2022-12-30 14:27

甲供材，哪有那么多材料啊

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齊紅老師 解答 2022-12-30 14:27

你好 ；? 甲供材 主材部分 是甲方買的? ?； 你們只管你的人工即可? ??

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快賬用戶3796 追問 2022-12-30 14:28

聽老師意思，甲供材料部分也是在4000里面嗎

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齊紅老師 解答 2022-12-30 14:29

你好 ；? 是的 ；? 你們只考慮人工費的比例哈 ；? ?

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快賬用戶3796 追問 2022-12-30 14:31

4000的30%？我開出去4000的發(fā)票，只有30%的成本，剩下的交企業(yè)所得稅嗎

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齊紅老師 解答 2022-12-30 14:33

你好 ；? ?就是說人工部分 會涉及? 參考這個比例； 只是參考；? 你 實際發(fā)生了多少 就做多少即可 ；? ??

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快賬用戶3796 追問 2022-12-30 14:56

我沒看明白，4000萬*30%=1200萬，剩下的2800萬怎么處理？

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快賬用戶3796 追問 2022-12-30 14:56

簡易計稅項目不都是人工嗎

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齊紅老師 解答 2022-12-30 14:57

?你好；? ? ?上面說的 人工30%和60%材料 是說的包工包料數(shù)據(jù)來的? ；? 如果你們只是甲供材 ； 你只管人工和? ? ?少量輔料和你的? 機械方面的； 就不管比例哈；? 不看比例 ；? ? ?按實際來 做即可? ?

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快賬用戶3796 追問 2022-12-30 14:59

好的 謝謝

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齊紅老師 解答 2022-12-30 15:00

你好 ；? 不客氣； 希望能幫到你? ?

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你好； 你們是什么業(yè)務(wù)的； 簡易計稅 你們按3%報稅即可 ； 注意收到的進項稅不能抵扣了? ?
2022-12-30
如何對混合銷售行為進行稅務(wù)籌劃？混合銷售日常注意事項：在實際的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，經(jīng)常存在混合銷售的

行為。

《實施細則》第5條規(guī)定：一種銷售行為既涉及貨物，也涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，為混合銷售行為。

那么，混合銷售行為怎么確定？有什么注意事項？

一、如何定義混合銷售行為

《增值稅改革》財稅〔2016〕36號第40條：“一個銷售行為既涉及服務(wù)，也涉及貨物的，視為混合銷售。

從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體雇主的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他公司和個體

雇主的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。

本條所稱從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的機構(gòu)和個人雇主，包括以貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，兼營銷售服務(wù)的

機構(gòu)和個人雇主。”

二、如何確定混合銷售行為

混合銷售行為決定的關(guān)鍵點：

一個是其銷售行為必須是一個；二是這種行為必須同時涉及服務(wù)和貨物。

其中，“貨物”是指增值稅條例規(guī)定的有形動產(chǎn)，包括電力、熱、氣；服務(wù)是指屬于“增值稅改革”范圍的交通運

輸服務(wù)、建筑服務(wù)、金融保險服務(wù)、郵政服務(wù)、通信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等。

三、如何區(qū)別兼營和混合銷售

兼營是指納稅人經(jīng)營的業(yè)務(wù)中，有兩種以上的銷售行為，但這兩種以上的銷售行為沒有直接的關(guān)聯(lián)和從屬關(guān)

系，業(yè)務(wù)的發(fā)生是相互獨立的。

例如納稅人有銷售貨物的業(yè)務(wù)，有房地產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)，有銷售金融服務(wù)的業(yè)務(wù)

混合銷售是一種銷售行為，既涉及商品又涉及服務(wù)，但兩者之間有直接的聯(lián)系或相互從屬關(guān)系。在商場銷售空

調(diào)的同時提供快遞、安裝服務(wù)。

提示：混合銷售行為根據(jù)主要業(yè)務(wù)繳納增值稅。

四、實務(wù)案例分析

案例說明：乙公司是空調(diào)銷售企業(yè)，為增值稅一般納稅人在銷售空調(diào)的同時提供安裝服務(wù)，公司每月平均銷售

200臺空調(diào)，安裝費每臺含稅價格100元，包括在空調(diào)貨款中。

財務(wù)部建議將安裝業(yè)務(wù)獨立登記在公司，另行收取安裝費。社長可以和會計事務(wù)所商量嗎？

分析：

1.單獨設(shè)立安裝公司

安裝公司的年銷售額約為20010012=240，000(元)

未達到一般納稅人認定標(biāo)準(zhǔn)的，可以按照小規(guī)模納稅人繳納增值稅。

每年的估計繳納增值稅為240，000(1.3%)3%=6，990)元)

2.現(xiàn)有的經(jīng)營模式

安裝空調(diào)幾乎不能取得增值稅的進項稅額。

每年的估計繳納增值稅為240，000(1-17%)17%=34，872元)

如果空調(diào)安裝公司獨立登記為納稅人，可以為公司節(jié)約稅費34872-6990=27882(元)，方案可行。

五、實務(wù)稅收籌劃

1.對混合銷售的稅收籌劃有兩種構(gòu)想。

首先，混合銷售應(yīng)稅服務(wù)，統(tǒng)一計算，降低貨物銷售的稅率。

之后，混合銷售應(yīng)稅貨物和勞務(wù)，盡量單獨開辦公司，單獨核算應(yīng)稅服務(wù)業(yè)務(wù)。征稅服務(wù)避免根據(jù)銷售貨物納

稅。

2.稅收籌劃明顯離不開實際的經(jīng)濟活動。

國家稅務(wù)總局以下明確的認定銷售行為不應(yīng)分開計算。

否則，可能被認定為逃稅或避稅，即使沒有明確的混合銷售行為，也應(yīng)該按照正常的交易規(guī)則進行驗證。

3.稅收籌劃的目的是使企業(yè)利益最大化。

如果計劃不影響企業(yè)的正常經(jīng)營、銷售，把一個正常的業(yè)務(wù)人為地分離成兩個業(yè)務(wù)，就會影響生產(chǎn)經(jīng)營。

4.稅務(wù)機關(guān)新對企業(yè)核定稅種時，判斷“主要業(yè)務(wù)”主要基于在營業(yè)執(zhí)照(三證合一/五證合一)上登記的內(nèi)容，并

在經(jīng)營期間參照會計賬簿判斷主要業(yè)務(wù)。

5、利用應(yīng)稅勞務(wù)混合銷售進行稅收籌劃時，應(yīng)關(guān)注貨物銷售的價格是否超過銷售額的50%。

超過50%的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)認定企業(yè)為貨物銷售混合銷售，稅負可能會急劇增加。

最后，小編要注意，納稅人的銷售行為是否屬于混合銷售行為，由國家稅務(wù)局所屬征收機關(guān)決定。

企業(yè)在有條件進行納稅籌劃時，一定要經(jīng)過有關(guān)機構(gòu)的批準(zhǔn)，才能使自己的逃稅合理合法。
2023-12-19
同學(xué)您好，對混合銷售行為的納稅籌劃，可以從以下幾個方面進行考慮： 合理分配銷售收入：企業(yè)應(yīng)當(dāng)將商品與服務(wù)作出明確的分配，以便科學(xué)合理地分配銷售收入，并合理減少稅收負擔(dān)。 開展合理的稅前優(yōu)惠活動：企業(yè)可開展促銷活動，如打折、送券等。但要注意折扣不宜設(shè)得太高，以免引起稅務(wù)部門的注意。 合理避免稅收重復(fù)征收：對于涉及多個稅種的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)認真分析各種稅收政策，避免多重征稅。
2023-12-19
確定臨界價格：首先，需要了解稅法中關(guān)于消費稅的規(guī)定，特別是對于同種產(chǎn)品不同價格的規(guī)定。通過計算，可以確定一個臨界價格，即在這個價格上，稅額的增加量與銷售額的增加量相等。 調(diào)整價格策略：當(dāng)產(chǎn)品的價格低于臨界價格時，可以通過提高價格來增加銷售額和利潤。然而，這種做法可能會導(dǎo)致消費稅的增加。因此，需要在提高價格的同時，綜合考慮其他因素，如市場需求、競爭狀況等，以確定最佳的價格策略。 合理利用稅收優(yōu)惠政策：在稅法中，可能存在一些針對特定產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠政策。如果企業(yè)能夠合理利用這些政策，就可以降低消費稅的稅負。例如，對于某些高附加值的產(chǎn)品，可能存在免征或減征消費稅的政策。企業(yè)可以通過調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高高附加值產(chǎn)品的比重，以享受這些政策帶來的好處。 優(yōu)化生產(chǎn)流程：在生產(chǎn)過程中，可能存在一些可以優(yōu)化改進的地方，以降低成本和提高效率。通過優(yōu)化生產(chǎn)流程，可以降低產(chǎn)品的成本，從而在保持銷售額不變的情況下提高利潤。同時，這也可能有助于降低消費稅的稅負。
2023-12-22
稅收籌劃又稱節(jié)稅，指在符合或不違反稅法的前提下，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，使企業(yè)本身稅負得以延緩或減輕的一種活動。它充分利用稅法中提供的一切優(yōu)惠，在諸多可選的納稅方案中擇其最優(yōu)，以期達到整體稅后利潤最大化。對于企業(yè)來說，要樹立稅收籌劃意識，用合法的方式保護自己的正當(dāng)權(quán)益，從而提高企業(yè)效益。從法律上講，依法納稅是納稅人應(yīng)盡的義務(wù)，而依法進行稅收籌劃也是納稅人應(yīng)有的權(quán)利。
2021-12-25
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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