政府房租補(bǔ)貼納稅籌劃怎么操作

目前,各個(gè)高校為了搶占人才制高點(diǎn),引進(jìn)優(yōu)秀人才,競(jìng)相開(kāi)出了具有競(jìng)爭(zhēng)力的優(yōu)厚待遇,如配偶隨調(diào)、提供科研啟動(dòng)經(jīng)費(fèi)等,但其中最引人矚目的當(dāng)屬大額的住房補(bǔ)貼.由于補(bǔ)貼的金額大,稅負(fù)經(jīng)常高達(dá)45%,這不僅讓引進(jìn)的人才,也讓引進(jìn)人才的高校覺(jué)得難以接受.基于此,如何在制定人才引進(jìn)方案時(shí)就結(jié)合稅法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行合理籌劃,關(guān)系到高校人才戰(zhàn)略的落實(shí)和效果.

解決此問(wèn)題的辦法有兩個(gè),一個(gè)是引進(jìn)人才與校方簽訂借款協(xié)議,校方把住房補(bǔ)貼一次性借給所引進(jìn)人才(扣除個(gè)人所得稅后的金額),然后在約定的服務(wù)期內(nèi)逐月進(jìn)行沖抵.另一個(gè)方法就是由校方向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進(jìn)行請(qǐng)示,采取住房補(bǔ)貼一次性發(fā)放,個(gè)人所得稅按住房補(bǔ)貼總額在簽約服務(wù)期限(最多不要超過(guò)10年)進(jìn)行平均分?jǐn)傆?jì)算的方法,如蘇州和廣州的地方稅務(wù)局就規(guī)定了這樣的做法.下面以廣州地方稅務(wù)局的做法為例來(lái)舉例說(shuō)明:

某高校引進(jìn)人才甲博士取得了一次性安家費(fèi)10萬(wàn)元,甲博士與學(xué)校簽了5年的合約,假設(shè)甲博士當(dāng)月的工資薪金收入4500元,應(yīng)繳基本社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金500元,李博士當(dāng)月應(yīng)繳個(gè)人所得稅具體計(jì)算如下:

第一步:當(dāng)月工薪所得應(yīng)繳個(gè)人所得稅=(工薪收入4500-費(fèi)用扣除額2000-社保費(fèi)和住房公積金500)×適用稅率10%-速算扣除數(shù)25=175元

第二步:當(dāng)月工薪收入與安家費(fèi)合計(jì)應(yīng)繳個(gè)人所得稅=[工薪收入4500+住房補(bǔ)貼100000÷簽約期限5÷12月-2000-500]×15%-125=425元

第三步:一次性安家費(fèi)應(yīng)繳個(gè)人所得稅=(425-175)×簽約期限5×12月=15000元

第四步:當(dāng)月實(shí)際應(yīng)繳個(gè)人所得稅=175+15000=15175元

這種計(jì)算方法不僅讓引進(jìn)的人才及時(shí)拿到了足額的住房補(bǔ)貼,而且充分考慮到引進(jìn)人才住房補(bǔ)貼的性質(zhì),即這筆錢(qián)是有約定條件的預(yù)發(fā)款項(xiàng),約定的條件除了不同年數(shù)的服務(wù)期外,一般還規(guī)定了在約定的服務(wù)期內(nèi)引進(jìn)人才必須達(dá)到用人單位的考核要求,否則引進(jìn)人才就要退還或被扣發(fā)相應(yīng)金額的住房補(bǔ)貼.基于此,一次性發(fā)放的住房補(bǔ)貼應(yīng)在約定的服務(wù)期內(nèi)平均分?jǐn)傆?jì)算比較合理,也比較符合稅法規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則.

個(gè)人所得稅的稅收籌劃方式

個(gè)人所得稅的稅收籌劃方式主要包括:

1、利用年終一次性獎(jiǎng)金:

這個(gè)思路應(yīng)用的非常普遍了,基本上大部分公司都在應(yīng)用這個(gè).比如高管李經(jīng)理,月工資9000,全年無(wú)獎(jiǎng)金.全年應(yīng)交個(gè)稅(9000-5000)×10%-105=295,全年共納稅為3540元,;假設(shè)每月發(fā)7500元,年終發(fā)18000元獎(jiǎng)金,全年應(yīng)繳個(gè)稅為(7500-5000)×10%-105+18000×3%=2220.這樣全年節(jié)稅3540-2220=1320元.

2、避免進(jìn)入高稅率區(qū)

應(yīng)盡量避免臨界所得進(jìn)入高檔稅率區(qū).比如企業(yè)高管王主管8月份的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額適用10%的稅率,再多發(fā)幾十元工資,稅率就變成20%了,那么這幾十元就應(yīng)盡量改期發(fā)放,避免"看似發(fā)的多,到手的反而少"的尷尬.

3、提高福利,減少名義所得

降低職工名義收入是進(jìn)行個(gè)人所得稅稅收籌劃的一種有效的手段,并且如果企業(yè)能夠在政策允許范圍內(nèi)對(duì)員工多一些企業(yè)福利,那么也能起到良好的避稅效果.比如把個(gè)人收入變?yōu)閱挝粚?duì)職工的福利勞保支出,房租、通訊費(fèi)補(bǔ)貼、出差補(bǔ)貼等,個(gè)人收入就可以在單位經(jīng)營(yíng)成本中稅前扣除.

4、利用稅收優(yōu)惠

比如最近的商業(yè)健康險(xiǎn)稅前扣除.

5、削平收入起伏

一般情況下如果員工的薪酬起伏不是很大,那么則不會(huì)有高額的納稅支出,所以在做個(gè)人稅收籌劃的時(shí)候,可以將高額的收入分?jǐn)傇诿總€(gè)月份,這樣可以有效的節(jié)省稅收支出,從而達(dá)到節(jié)稅的目的.季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè),盡量均衡每月所得.對(duì)于一些淡季旺季收入波動(dòng)比較打的行業(yè),可以合理設(shè)置每月的薪水,這樣也可以節(jié)稅.

6、提高公積金繳納標(biāo)準(zhǔn)

如果員工公積金的繳納費(fèi)用能夠控制在前半年平均工資的12%以內(nèi),那么則是不用繳稅的.所以個(gè)人所得稅稅收籌劃的時(shí)候,可以通過(guò)提高公積金繳納方式來(lái)實(shí)現(xiàn).需要注意的是:如果公司同意每月多交住房公積金那么則可以合理進(jìn)行避稅.

各位小伙伴今天關(guān)于政府房租補(bǔ)貼納稅籌劃怎么操作的解讀就到這里啦,同時(shí)還對(duì)個(gè)人所得稅的主要稅收籌劃方式也進(jìn)行了延伸介紹,現(xiàn)在大家對(duì)于房租補(bǔ)貼、住房購(gòu)買(mǎi)補(bǔ)貼等的稅務(wù)籌劃的思路和原則是不是有了一個(gè)基礎(chǔ)性認(rèn)識(shí)呢?更多稅務(wù)籌劃案例,請(qǐng)登錄我們的網(wǎng)站了解.