A企業(yè)為生產(chǎn)型出口企業(yè)，該產(chǎn)品的征稅率為13%， 退稅率為9%。2019年10月有關(guān)資料如下： ? （1）2019年10月初的上期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為 7 000元。 ? （2）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 2 000 000元，稅款260 000元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，貨物 已經(jīng)入庫(kù)。 ? （3）支付運(yùn)費(fèi)21 800元（含稅價(jià)），并取得增值稅 專用發(fā)票。 ? （4）內(nèi)銷一批產(chǎn)品，不含稅銷售額為1 000 000元。 款項(xiàng)已經(jīng)收到。 ? （5）報(bào)關(guān)出口一批產(chǎn)品，離岸價(jià)為100 000美元（假 定匯率為1:6.5），款項(xiàng)尚未收到。 ? 要求計(jì)算：（1）A企業(yè)2019年10月份增值稅的應(yīng)納稅 額；（2）A企業(yè)2019年10月份增值稅的免抵退稅額； （3）A企業(yè)2019年10月份增值稅的應(yīng)退稅額；（4） 有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

一、玫琳凱公司為一般納稅人。2020年10月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下： 1、5日，支付上月未交增值稅10 000元； 2、7日，銷售一批甲產(chǎn)品。增值稅發(fā)票注明價(jià)款300 000元，增值稅39 000元。款項(xiàng)已收到。成本200 000元； 3、12日，向立信公司購(gòu)入A材料，增值稅發(fā)票注明價(jià)款500 000元，增值稅65 000元，款項(xiàng)未付，材料已入庫(kù)； 4、16日，購(gòu)入B材料，增值稅發(fā)票注明價(jià)款100 000元，增值稅13 000元，款項(xiàng)已付，材料未入庫(kù)； 5、20日，銷售乙產(chǎn)品一批，增值稅發(fā)票注明價(jià)款200 000元，增值稅26 000元?？铐?xiàng)已收到。成本130 000元； 6、23日，將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品100臺(tái)，發(fā)放給職工作為福利，其中生產(chǎn)人員80入，管理人員20人。售價(jià)3 000元/臺(tái)，成本2 000元/臺(tái)； 7、26日，將自產(chǎn)的乙產(chǎn)品捐贈(zèng)給福利部門，產(chǎn)品成本65 000元，不含稅售價(jià)100 000元。 要求：編寫上述業(yè)的會(huì)計(jì)分錄（寫出有關(guān)計(jì)算過程）8、30日，繳納本月增值稅30000元 9、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月未交（多交）增值稅。 二、躍華公司為小規(guī)模納稅人，征收率3%。2020年10月發(fā)生部分

某公司為一般納稅人企業(yè)，增值稅稅率13%。本月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(月初“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”貸方余額25 000元，“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”借方余額1 000)。(1)購(gòu)入存貨100 000元，增值稅專用發(fā)票注明稅款13 000元，款已付，貨已經(jīng)入庫(kù);(2)銷售貨物400 000元，增值稅專用發(fā)票注明稅款52 000元，貨已發(fā)出，款未收到(3)用銀行存款交當(dāng)月增值稅30 000元，交上月增值稅20 000元。要求:編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄及月終轉(zhuǎn)出的分錄。

2、甲公司在2021年3月1日與乙公司簽訂一項(xiàng)銷售合同，根據(jù)合同向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為1 000 000元，增值稅稅額為130 000元，商品并未發(fā)出，款項(xiàng)已經(jīng)收到。該批商品成本為800 000元。3月1日簽訂的補(bǔ)充合同約定，甲公司應(yīng)于10月31日將所售商品回購(gòu)，回購(gòu)價(jià)為1 080 000元(不含增值稅稅額)。要求：分別編制3月1日銷售、每月末計(jì)息及到期回購(gòu)的分錄。

30日，假設(shè)企業(yè)本期銷項(xiàng)稅額130 000元，進(jìn)項(xiàng)稅額60 000元，上期留抵稅額10 000元，轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交的增值稅2 000元，簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納增值稅8 000元，要求：做期末轉(zhuǎn)出未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄。