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演示賬套

某公司為一般納稅人企業(yè)，增值稅稅率13%。本月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)(月初“應(yīng)交稅費--未交增值稅”貸方余額25 000元，“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅”借方余額1 000)。(1)購入存貨100 000元，增值稅專用發(fā)票注明稅款13 000元，款已付，貨已經(jīng)入庫;(2)銷售貨物400 000元，增值稅專用發(fā)票注明稅款52 000元，貨已發(fā)出，款未收到(3)用銀行存款交當(dāng)月增值稅30 000元，交上月增值稅20 000元。要求:編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄及月終轉(zhuǎn)出的分錄。

2021-11-23 12:37

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-11-23 12:47

你好。 (1)借：存貨 100000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項) 13000 貸：預(yù)付賬款 113000 (2)借：應(yīng)收賬款 452000 貸：主營營業(yè)收入 400000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅) 52000 (3)借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 50000 貸：銀行存款 50000