資產(chǎn)負(fù)債日后調(diào)減壞賬準(zhǔn)備100萬，處理如下：資產(chǎn)負(fù)債表白后期間發(fā)生的調(diào)整事項，相應(yīng)賬務(wù)處理為: 　　借:壞賬準(zhǔn)備100 　　貸:以前年度損益調(diào)整-信用減值損失100 　　借:以前年度損益調(diào)整-所得稅費用25 　　貸:遞延所得稅資產(chǎn)25 　　綜上，應(yīng)調(diào)整減少遞所得稅資產(chǎn)項目25萬元，調(diào)整增加所得稅費用項目25萬元。壞賬準(zhǔn)備屬于應(yīng)收賬款的備抵科目。 1、應(yīng)收賬款對利潤的影響就是只考慮壞賬準(zhǔn)備嗎？ 2、應(yīng)收賬款多了100萬，相當(dāng)于資產(chǎn)多了100萬，應(yīng)納稅暫時性差異100萬，對嗎？ 3、應(yīng)納稅暫時性差異，一定對應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)的增減嗎？與遞延所得稅負(fù)債沒關(guān)系？ 4、所得稅費用，一定是當(dāng)期的所得稅嗎？遞延所得稅費用呢代表什么呢？

為什么涉及到罰款和賠償?shù)念A(yù)計負(fù)債，在次年的事后事項調(diào)整中，假如原先預(yù)計賠700萬，現(xiàn)在判決賠800萬，然后調(diào)整的時候，只是把原先700的差異反沖回來，而不是就800萬的差額重新記賬，見圖1；問題2，罰款記營業(yè)外支出影響所得稅，需要就800萬的差額對應(yīng)交所得稅就行調(diào)整，那么同理涉及到壞賬準(zhǔn)備的問題，原計提10萬壞賬準(zhǔn)備，科目記信用減值損失，那么現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)有 80萬的應(yīng)收賬款無法收回，應(yīng)補提70萬的壞賬準(zhǔn)備，那么一開始計提10萬的壞賬準(zhǔn)備是屬于減值，是否需要計算遞延所得稅差異？圖2里沒有寫，是否答案不對？第三個問題，在補提了 70萬壞賬準(zhǔn)備時，整體計提了80萬的壞賬準(zhǔn)備，對應(yīng)交所得稅沒有影響么？都是損益類科目，不應(yīng)該做一個對應(yīng)交所得稅減少80*0.25的分錄么？(也見圖2)

2020 甲公司為增值稅一股納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率2，且未來期間不變 年1月1日，甲公司通延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅魚偵的年初余畫均為零 有關(guān)資料如下 萬元 1、2020年12月31日，甲公河應(yīng)收賬款余額為200萬元，計提壞賬準(zhǔn)備20 2、2020年甲公司實現(xiàn)利潤總畫600萬元 除 3、稅法規(guī)定，計提的壞來準(zhǔn)備不得稅前扣除，而于損先實際發(fā)生時稅前扣 要求：根據(jù)上述資科，不考慮其他因素，分析回答下列小題 1)編制甲公司計提壞賬準(zhǔn)備的會計分錄 (2)計算甲公司2020年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅，遞延所得稅責(zé)產(chǎn)（負(fù) 債)年末余額 (3)計算甲公司2020年“所得稅費用”并寫出相關(guān)會計分錄

企業(yè)計提壞賬準(zhǔn)備之后產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，減少所得稅費用。但是稅法上面提了壞賬準(zhǔn)備后要調(diào)增納稅的，這樣反而少納稅了。感覺有點矛盾，老師能解釋一下么

老師好，計提壞賬準(zhǔn)備對所得稅的影響是怎么樣的？比如季度末計提壞賬準(zhǔn)備之前的利潤總額是100萬，另需要計提的壞賬準(zhǔn)備是10萬，麻煩請教一下老師相關(guān)的分錄，麻煩把涉及到遞延所得稅資產(chǎn)、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、所得稅費用、應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅、壞賬準(zhǔn)備的分錄和金額都寫一下