甲公司2019年度利潤總額為90萬元，其中國債利息10萬元，稅收滯納金8萬元職工福利費(fèi)超過稅法扣除12萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%。公司遞延所得稅負(fù)債的年初數(shù)為40萬元，年末數(shù)為50萬元。遞延所得稅資產(chǎn)的年初數(shù)為10萬元，年末數(shù)為15萬元。 除上述事項(xiàng)外，甲企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 要求：（1）計(jì)算甲企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額 （2）計(jì)算甲企業(yè)2019年度應(yīng)交所得稅額。 （3）計(jì)算甲企業(yè)2019年所得稅費(fèi)用。 （4）計(jì)算甲企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤。 （5）甲企業(yè)年末計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）

甲企業(yè)2019年度利潤總額為2100萬適用的所得晚權(quán)率為25%,甲企業(yè)通延所得質(zhì)產(chǎn)年初數(shù)為300元:遞延所得負(fù)年初數(shù)為100萬5元,年末數(shù)為150萬單位用萬元表示(1)計(jì)算甲企業(yè)2019年度應(yīng)交所得(2)計(jì)算甲企業(yè)2019年延所得稅費(fèi)用3)計(jì)算甲企業(yè)2019年度所得稅費(fèi)用(5)計(jì)算甲企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)的凈(6)制甲企業(yè)年末潔平

【例】2019年某企業(yè)利潤總額300萬元,得率25%,2019年福利費(fèi)超標(biāo)5萬,業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)3萬元:遞延所得稅資產(chǎn)期初余額4萬,期末余額6萬元;遞延所得稅負(fù)期初余額3萬元,期末余額7萬元,要求:(1)計(jì)算2019年應(yīng)交的所得稅:(2)編所得稅的會(huì)計(jì)分錄

【練習(xí)】1、2019年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元,所得稅率25%,上年度甲公司虧損10萬元,2019年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)5萬元,稅收滯納金2元,國利收入1萬元。遞延所得稅資產(chǎn)期初余額8萬元,期末余額12萬元;遞延所得稅負(fù)期初余額13萬元,期末余額19萬元要求:(1)計(jì)算2019應(yīng)交所得稅:(2)計(jì)算2019年所得稅費(fèi)用:(3)計(jì)算2019年利潤:(4)編制所得稅的會(huì)計(jì)分錄

【練習(xí)】1、2019年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元,所得稅率25%,上年度甲公司虧損10萬元,2019年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)5萬元,稅收滯納金2萬元,國利收入1萬元。遞延所得稅資產(chǎn)期初余額8萬元,期末余額12萬元;遞延所得稅負(fù)期初余額13萬元,末余額19萬元要求:(1)計(jì)算2019應(yīng)交所得稅:(2)計(jì)算2019年所得稅費(fèi)用:(3)計(jì)算2019年利潤:(4)編制所得稅的會(huì)計(jì)分錄