老師我想問一下建筑業(yè)一般計稅和簡易計稅的區(qū)別，最好能有案例解釋這個業(yè)務(wù)下一般計稅如何做賬，簡易計稅如何記賬

2022-12-22 17:07

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-12-22 17:09

建筑行業(yè)簡易計稅和一般計稅的區(qū)別 (1)簡易計稅辦法和一般計稅方法的區(qū)別在于: 1.適用范圍不同。一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計稅方法計稅;而小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法計稅。 2.計算方法不同。 (2)一般計稅方法的應(yīng)納稅額,是指當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額。應(yīng)納稅額計算公式:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。增值稅的計稅方法,包括一般計稅方法和簡易計稅方法.納稅人身份,也分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種. 一般納稅人默認(rèn)采用一般計稅方法計稅,稅率為:13%,9%,6%,0%.小規(guī)模納稅人默認(rèn)采用簡易計稅方法,稅率為3%(特殊業(yè)務(wù)5%). 根據(jù)稅務(wù)局規(guī)定,一些特定業(yè)務(wù),一般納稅人可以選擇簡易計稅的方法,適用3%的稅率(部分業(yè)務(wù)是5%).

快賬用戶6343 追問 2022-12-22 17:18

一般計稅就是銷項稅減去進項稅，就是應(yīng)交增值稅了，那為什么簡易計稅是要扣除分包款后計稅呢，我這塊有點糊涂

快賬用戶6343 追問 2022-12-22 17:23

還有老師，工程做賬這我也糊涂，有的用工程結(jié)算這個科目，有的不用，那到底用不用工程結(jié)算科目，（1）確認(rèn)工程成本借工程施工-合同成本，貸相關(guān)科目（2）結(jié)算單辦理工程結(jié)算借應(yīng)收賬款貸主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項（3）開具發(fā)票借應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額（4）月底確認(rèn)項目成本借主營業(yè)務(wù)成本貸工程施工-合同成本老師我這么做對嗎

齊紅老師解答 2022-12-22 17:26

同學(xué)你好一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)成本管理費用銷售費用財務(wù)費用等等借或貸：本年利潤二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用借：管理費用/原材料應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費借：工程施工--人工費貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機械費用借：工程施工--機械使用費應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費借：工程施工--其他直接費貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工