47.甲公司為增值稅一般納稅人，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： (1) 2019年5月1日，以銀行存款購(gòu)入一臺(tái)需要安裝 的生產(chǎn)線，買價(jià)234萬(wàn)元，支付的運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)共6萬(wàn) 元（均不含稅）。安裝過(guò)程中，領(lǐng)用外購(gòu)原材料20萬(wàn) 元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為2.6萬(wàn)元；領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的商 品一批，成本為80萬(wàn)元，稅務(wù)部門確定的計(jì)稅價(jià)格為 100萬(wàn)元；應(yīng)付未付工程人員的工資為15萬(wàn)元，用銀 行存款支付其他費(fèi)用為5萬(wàn)元。 (2) <tex>2\times 21</tex> 年5月10日，該生產(chǎn)線安裝完成，并投入第 一基本生產(chǎn)車間使用。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為5年， 預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 (3) 年9月1日，甲公司將該生產(chǎn)線出租，每月 租金收入20萬(wàn)元（不含增值稅），租入 方于每月月末 支付租金，租期4個(gè)月。 (4) 年6月30日，甲公司將該生產(chǎn)線對(duì)外出售 獲得價(jià)款260萬(wàn)元，增值稅稅額為33.8萬(wàn)元，款項(xiàng)已存 入銀行。 要求: 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小 題。 第1小題 第2小題 第3小題 第4小題 (單選題 3分) 根據(jù)資料（1）和（2）， 年度該 生產(chǎn)線應(yīng)計(jì)提的折舊金額為（ ）萬(wàn)元。 A 84

甲公司是一家飲料生產(chǎn)企業(yè)，有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）20×9年12月，該公司自行建成了一條生產(chǎn)線并投入使用，建造成本為600000元；采用年限平均法計(jì)提折舊；預(yù)計(jì)凈殘值率為固定資產(chǎn)原價(jià)的3%，預(yù)計(jì)使用年限為6年。（2）2×11年12月31日，由于生產(chǎn)的產(chǎn)品適銷對(duì)路，現(xiàn)有這條飲料生產(chǎn)線的生產(chǎn)能力已難以滿足公司生產(chǎn)發(fā)展的需要，但若新建生產(chǎn)線成本過(guò)高，周期過(guò)長(zhǎng)，于是公司決定對(duì)現(xiàn)有生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，以提高其生產(chǎn)能力。假定該生產(chǎn)線未發(fā)生過(guò)減值。（3）至2×12年4月30日，完成了對(duì)這條生產(chǎn)線的改擴(kuò)建工程，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生以下支出：用銀行存款購(gòu)買工程物資一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為210000元，增值稅稅額為35700元，已全部用于改擴(kuò)建工程，發(fā)生有關(guān)人員薪酬104000元。另拆下舊的設(shè)備部件，賬面價(jià)值為20000元，處置取得12000元銀行存款。（4）該生產(chǎn)線改擴(kuò)建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，大大提高了生產(chǎn)能力，預(yù)計(jì)尚可使用年限為7年，假定改擴(kuò)建后的生產(chǎn)線的預(yù)計(jì)凈殘值率為改擴(kuò)建后其賬面價(jià)值的4%，折舊方法仍為年限平均法。編制甲公司相關(guān)分錄及數(shù)據(jù)

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年'發(fā)生固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)2月28日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的M設(shè)備，支付設(shè)備價(jià)款122萬(wàn)元。增值稅15.86萬(wàn)元，另付設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元、增值稅0.27萬(wàn)元，已取得購(gòu)人設(shè)備及運(yùn)輸費(fèi)的增值稅專用發(fā)票，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。當(dāng)日，M設(shè)備交由行政管理部門使用，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%，采用年限平均法計(jì)提折舊。&quot;(2)10月5日，對(duì)M設(shè)備進(jìn)行日常修理，從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用維修材料0.5萬(wàn)元。另支付修理費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.26萬(wàn)元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。&quot;(3)12月15日，M設(shè)備因自然災(zāi)害發(fā)生毀損。清理過(guò)程中取得報(bào)廢殘值變價(jià)收入9萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為1.17萬(wàn)元，全部款項(xiàng)已收到并存入銀行，M設(shè)備未發(fā)生資產(chǎn)減值。12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)M設(shè)備的清理凈損益。&quot;要求:根據(jù)上述資料，不考想其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)(2021年)5.根據(jù)資料(1)至(3)設(shè)備相關(guān)業(yè)務(wù)導(dǎo)致企業(yè)2020年利潤(rùn)總額減少的金額是()萬(wàn)元。A.108.5B

&amp;lt;1&amp;gt;固定資產(chǎn)折舊表的各個(gè)字段要求如下fixed_assets_depreciation（固定資產(chǎn)折舊表）字段數(shù)據(jù)類型限定條件資產(chǎn)編號(hào)Assets_noVarchar10資產(chǎn)名稱Assets_nameVarchar50類型ClassificationVarchar30數(shù)量amountint11單位UnitVarchar10使用部門User_departmentVarchar30購(gòu)置日期Buy_timedate原值Original_valueDecimal10,2期初累計(jì)折舊Depreciation_valueDecimal10,2減值準(zhǔn)備impairmentDecimal10,2使用狀態(tài)Used_statusVarchar10預(yù)計(jì)使用年限Limit_yearsint11預(yù)計(jì)殘值率Rest_rateVarchar10&amp;lt;2&amp;gt;固定資產(chǎn)折舊表請(qǐng)完成以下操作：1、查詢固定資產(chǎn)折舊表（fixed_assets_depreciation）當(dāng)中使用年限是10年的資產(chǎn)；2、找出購(gòu)置日期最早、最晚的固定資產(chǎn)是哪個(gè)；3、計(jì)算出2020年各個(gè)部門購(gòu)置的固定資產(chǎn)的數(shù)量。

&amp;lt;1&amp;gt;固定資產(chǎn)折舊表的各個(gè)字段要求如下fixed_assets_depreciation（固定資產(chǎn)折舊表）字段數(shù)據(jù)類型限定條件資產(chǎn)編號(hào)Assets_noVarchar10資產(chǎn)名稱Assets_nameVarchar50類型ClassificationVarchar30數(shù)量amountint11單位UnitVarchar10使用部門User_departmentVarchar30購(gòu)置日期Buy_timedate原值Original_valueDecimal10,2期初累計(jì)折舊Depreciation_valueDecimal10,2減值準(zhǔn)備impairmentDecimal10,2使用狀態(tài)Used_statusVarchar10預(yù)計(jì)使用年限Limit_yearsint11預(yù)計(jì)殘值率Rest_rateVarchar10&amp;lt;2&amp;gt;固定資產(chǎn)折舊表請(qǐng)完成以下操作：1、查詢固定資產(chǎn)折舊表（fixed_assets_depreciation）當(dāng)中使用年限是10年的資產(chǎn)；2、找出購(gòu)置日期最早、最晚的固定資產(chǎn)是哪個(gè)；3、計(jì)算出2020年各個(gè)部門購(gòu)置的固定資產(chǎn)的數(shù)量。