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演示賬套

Q

我公司是一般納稅人建筑公司，2016年的增值稅稅率是11%，甲供材可簡(jiǎn)易征收按3%，我公司2016年2月有一個(gè)項(xiàng)目開具了11%稅率的發(fā)票，會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)交銷項(xiàng) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入當(dāng)年5月是營(yíng)改增時(shí)期，申請(qǐng)了甲供材，沖紅11%，改開具3%發(fā)票，申請(qǐng)己繳納的11%的增值稅，但一直未退回。2020年2月稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查當(dāng)年合同，核定該項(xiàng)目是不符合甲供材條件，需沖當(dāng)年3%發(fā)票，復(fù)開11%發(fā)票，當(dāng)年未退重復(fù)繳納稅款部份，在稅務(wù)系統(tǒng)上申報(bào)時(shí)以無票收入方式?jīng)_減，少繳稅款方式退稅，請(qǐng)問，我做這些沖紅和復(fù)開的發(fā)票分錄時(shí)，需以以前年度損益科目來調(diào)賬嗎？怎樣做分錄合適？？？

2021-11-13 23:50

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-11-14 00:10

您好，是的，需要以前年度損益調(diào)整，把錯(cuò)誤分錄紅字沖回，按正確金額做分錄

快賬用戶8230 追問 2021-11-14 00:17

我不懂怎樣調(diào)？怎樣出分錄？當(dāng)年3%的發(fā)票借：應(yīng)收6206818.41 貸：應(yīng)交銷項(xiàng)180781.10 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6026037.31 當(dāng)年11%發(fā)票借：應(yīng)收6206818.41 貸:應(yīng)交銷項(xiàng)615090.12 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5591728.29 兩個(gè)稅率不同之間的差額如何調(diào)？？？

齊紅老師解答 2021-11-14 07:06

您好，3%發(fā)票分錄紅字沖回，重新做11%分錄，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目用以前年度損益調(diào)整

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