甲公司為增值稅一般納稅人，原材料采用計(jì)劃成本核算。2019年6月1日，“原材料—A材料”科目借方余額1，463萬(wàn)元，“材料成本差異”科目貸方余額62.89萬(wàn)元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備—甲產(chǎn)品”科目貸方余額122萬(wàn)元。6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）2日，外購(gòu)A材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為210萬(wàn)元，增值稅稅額為33.6萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅稅額0.2萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，增值稅稅額0.06萬(wàn)元，以上款項(xiàng)均以銀行存款支付。該批原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，其計(jì)劃成本為200萬(wàn)元。（2）10日，將一批計(jì)劃成本為120萬(wàn)元的A材料發(fā)往乙公司進(jìn)行加工，支付加工費(fèi)及輔料費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明加工費(fèi)13.6萬(wàn)元，增值稅稅額為2.18萬(wàn)元。乙公司按稅法規(guī)定代扣代繳消費(fèi)稅32.5萬(wàn)元。A材料加工后成為B材料。甲公司將收回的B材料用于連續(xù)生產(chǎn)加工應(yīng)稅消費(fèi)品丁產(chǎn)品。（3）20日，甲公司收回B材料并驗(yàn)收入庫(kù)，其計(jì)劃成本為140萬(wàn)元。（4）25日，生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用A材料一批，其計(jì)劃成本為520萬(wàn)元。

A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)與B商貿(mào)公司均為增值稅一般納稅人，2019年5月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下 1)A企業(yè)從B公司購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明貨款180萬(wàn)元、增值稅23.4萬(wàn)元。 2)B公司從A企業(yè)購(gòu)電腦600臺(tái)每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45萬(wàn)元，取得A企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明貨款270萬(wàn)元，增值稅稅額35.1萬(wàn) 3)A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開(kāi)具了普通發(fā)票取得含稅銷(xiāo)售額9.36萬(wàn)元、調(diào)試收入1.94萬(wàn)元。制作中委托C公司進(jìn)行專(zhuān)業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元、增值稅0.26萬(wàn)元，取得C公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 3) B公司從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)證明上注明支付收購(gòu)貨款30萬(wàn)元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元。入庫(kù)后，將購(gòu)得的農(nóng)產(chǎn)品40%為職工福利消費(fèi)，60%零售給消費(fèi)者并取得含稅收入34.88萬(wàn)元。 4) B公司銷(xiāo)售電腦和其他物品，取得含稅銷(xiāo)售額298.32萬(wàn)元，均開(kāi)具普通發(fā)票 求： 1) 計(jì)算A企業(yè)2019年5月應(yīng)交納的增值稅。 2) 計(jì)算B企業(yè)2019年5月應(yīng)交納的增值稅（本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣）

(一)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%。1月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)如下:(1)銷(xiāo)售家具一批給某公司，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售萬(wàn)元。另外收取包裝費(fèi)3.39萬(wàn)元，款項(xiàng)已收并存銀行。(2)外購(gòu)板材用于生產(chǎn)家具，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并已通過(guò)認(rèn)證，發(fā)票明貨款30萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額3.9萬(wàn)元，款項(xiàng)已付。另外，用過(guò)銀行存款支付購(gòu)輸費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)5.45萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，材料已驗(yàn)庫(kù)。要求:40多x1%=5.607(1)計(jì)算該企業(yè)1月份增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，并編制會(huì)計(jì)分錄;(4分)(2)計(jì)算該企業(yè)1月份增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，并編制會(huì)計(jì)分錄;(4分)

A公司2021年4月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，（1）4月2日a公司的撤銷(xiāo)給宏達(dá)公司一批假產(chǎn)品貸款4萬(wàn)元，增值稅稅額為5200元。另外，公司以銀行存款代墊500元運(yùn)費(fèi)，以一并向銀行辦委托收手續(xù)（2）4月4日，A公司從利民公司購(gòu)入材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明材料價(jià)款為11000元，增值數(shù)額為1430元，另支付運(yùn)費(fèi)1000元，增值稅稅額為90元，取得了運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票?？铐?xiàng)已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。（3）4月6日，A公司根據(jù)合同規(guī)定，以銀行存款向本地的宏達(dá)公司預(yù)付貸款100000元采購(gòu)一批棉布。（4）4月20日，收到該批棉布畢業(yè)收入庫(kù)收到的增值稅發(fā)票上注明的價(jià)款為200000元，增值數(shù)為26000元，并通過(guò)銀行存款補(bǔ)付不足貨款。（5）4月30日，4月4日購(gòu)進(jìn)材料達(dá)到并未驗(yàn)收入庫(kù)。要求：根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄。

【例】A公司增值稅般納稅入增值稅率13%,2019年7月1日“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅”科目借方余額20萬(wàn)元(為未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額),“應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目借方余額5萬(wàn)元,2019年7月發(fā)生有關(guān)增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)。(1)7月2日,購(gòu)入原材料一批買(mǎi)價(jià)400萬(wàn)元,增值進(jìn)項(xiàng)稅額52萬(wàn)元,銷(xiāo)方代墊運(yùn)雜費(fèi)9萬(wàn)元,增值稅額0.81萬(wàn)元,A公司開(kāi)出一張銀行承兌匯票。(2)7月5日,購(gòu)入免稅衣副產(chǎn)品,買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元(增值稅扣除率9％，加計(jì)扣除1％），款項(xiàng)以銀行存款支付。(3)7月10日,上月未認(rèn)證的增值專(zhuān)用發(fā)票5萬(wàn)元已認(rèn)證。(4)7月18日,A公司購(gòu)入不需安裝生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備價(jià)5萬(wàn)元,增值稅項(xiàng)稅額0.65萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未支付。(5)7月19日,從某房地產(chǎn)公司購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn),增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅額為27萬(wàn)元,款項(xiàng)已用銀行存款支付。(6)7月20日,A公司銷(xiāo)售商品,不含稅售價(jià)800萬(wàn)元,增值稅銷(xiāo)項(xiàng)視額104萬(wàn)元，款項(xiàng)及增值稅收存銀行。分錄怎么做