甲公司為增值稅一般納稅人，原材料采用計劃成本核算。2019年6月1日，“原材料—A材料”科目借方余額1，463萬元，“材料成本差異”科目貸方余額62.89萬元，“存貨跌價準(zhǔn)備—甲產(chǎn)品”科目貸方余額122萬元。6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）2日，外購A材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為210萬元，增值稅稅額為33.6萬元，取得運費增值稅專用發(fā)票注明的運費2萬元，增值稅稅額0.2萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明保險費1萬元，增值稅稅額0.06萬元，以上款項均以銀行存款支付。該批原材料已驗收入庫，其計劃成本為200萬元。（2）10日，將一批計劃成本為120萬元的A材料發(fā)往乙公司進(jìn)行加工，支付加工費及輔料費取得增值稅專用發(fā)票注明加工費13.6萬元，增值稅稅額為2.18萬元。乙公司按稅法規(guī)定代扣代繳消費稅32.5萬元。A材料加工后成為B材料。甲公司將收回的B材料用于連續(xù)生產(chǎn)加工應(yīng)稅消費品丁產(chǎn)品。（3）20日，甲公司收回B材料并驗收入庫，其計劃成本為140萬元。（4）25日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料一批，其計劃成本為520萬元。

A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)與B商貿(mào)公司均為增值稅一般納稅人，2019年5月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下 1)A企業(yè)從B公司購進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開具增值稅專用發(fā)票注明貨款180萬元、增值稅23.4萬元。 2)B公司從A企業(yè)購電腦600臺每臺不含稅單價0.45萬元，取得A企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票注明貨款270萬元，增值稅稅額35.1萬 3)A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票取得含稅銷售額9.36萬元、調(diào)試收入1.94萬元。制作中委托C公司進(jìn)行專業(yè)加工，支付加工費2萬元、增值稅0.26萬元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。 3) B公司從農(nóng)民手中購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，收購證明上注明支付收購貨款30萬元，支付運輸公司的運輸費3萬元，取得增值稅專用發(fā)票不含稅運費3萬元。入庫后，將購得的農(nóng)產(chǎn)品40%為職工福利消費，60%零售給消費者并取得含稅收入34.88萬元。 4) B公司銷售電腦和其他物品，取得含稅銷售額298.32萬元，均開具普通發(fā)票 求： 1) 計算A企業(yè)2019年5月應(yīng)交納的增值稅。 2) 計算B企業(yè)2019年5月應(yīng)交納的增值稅（本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣）

(一)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%。1月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營如下:(1)銷售家具一批給某公司，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售萬元。另外收取包裝費3.39萬元，款項已收并存銀行。(2)外購板材用于生產(chǎn)家具，取得增值稅專用發(fā)票并已通過認(rèn)證，發(fā)票明貨款30萬元，進(jìn)項稅額3.9萬元，款項已付。另外，用過銀行存款支付購輸費用價稅合計5.45萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，材料已驗庫。要求:40多x1%=5.607(1)計算該企業(yè)1月份增值稅銷項稅額，并編制會計分錄;(4分)(2)計算該企業(yè)1月份增值稅進(jìn)項稅額，并編制會計分錄;(4分)

A公司2021年4月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，（1）4月2日a公司的撤銷給宏達(dá)公司一批假產(chǎn)品貸款4萬元，增值稅稅額為5200元。另外，公司以銀行存款代墊500元運費，以一并向銀行辦委托收手續(xù)（2）4月4日，A公司從利民公司購入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明材料價款為11000元，增值數(shù)額為1430元，另支付運費1000元，增值稅稅額為90元，取得了運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票?？铐椧淹ㄟ^銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料尚未驗收入庫。（3）4月6日，A公司根據(jù)合同規(guī)定，以銀行存款向本地的宏達(dá)公司預(yù)付貸款100000元采購一批棉布。（4）4月20日，收到該批棉布畢業(yè)收入庫收到的增值稅發(fā)票上注明的價款為200000元，增值數(shù)為26000元，并通過銀行存款補付不足貨款。（5）4月30日，4月4日購進(jìn)材料達(dá)到并未驗收入庫。要求：根據(jù)上述資料編制會計分錄。

【例】A公司增值稅般納稅入增值稅率13%,2019年7月1日“應(yīng)交稅費-增值稅”科目借方余額20萬元(為未抵扣增值稅進(jìn)項稅額),“應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進(jìn)項稅額”科目借方余額5萬元,2019年7月發(fā)生有關(guān)增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)。(1)7月2日,購入原材料一批買價400萬元,增值進(jìn)項稅額52萬元,銷方代墊運雜費9萬元,增值稅額0.81萬元,A公司開出一張銀行承兌匯票。(2)7月5日,購入免稅衣副產(chǎn)品,買價20萬元(增值稅扣除率9％，加計扣除1％），款項以銀行存款支付。(3)7月10日,上月未認(rèn)證的增值專用發(fā)票5萬元已認(rèn)證。(4)7月18日,A公司購入不需安裝生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備價5萬元,增值稅項稅額0.65萬元,款項尚未支付。(5)7月19日,從某房地產(chǎn)公司購入不動產(chǎn),增值稅專用發(fā)票注明的價款300萬元，增值稅額為27萬元,款項已用銀行存款支付。(6)7月20日,A公司銷售商品,不含稅售價800萬元,增值稅銷項視額104萬元，款項及增值稅收存銀行。分錄怎么做