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演示賬套

A公司為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，適用的增值稅稅率為13%，本年7月,有以下幾種進貨方案可供選擇:方案—，從一般納稅人家公司購買，每噸含稅價為15000元，且取的由甲公司開具的增值稅稅率為13%的增值稅專用發(fā)票方案二，從小規(guī)模納稅人乙公司購買，每噸含稅價為13000元，且取得稅率為3%的增值稅專用發(fā)票;方案三，從小規(guī)模納稅人丙公司購買，每噸含稅價為12000元.只能取得稅率為3%的增值稅普通發(fā)禁。大地商贊公司銷售其所購貨物的每噸含稅價為25000元，其他相笑成本費用為3000元，沒有取得增值稅專用發(fā)樂。大地商貿公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%,不考慮地方教育費附加。1、首先根據(jù)上述案例.精準鎖定案例中所涉及的某一或某些知識點;其次結合稅法知識進行論述分析,如果以實現(xiàn)稅負最小化和稅后利潤最大化這兩種情況下A公司應做何選擇。

2022-12-19 10:41

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-12-19 10:46

方案一繳納增值稅（20000-12000）/1.13*0.13=920.35 附加稅是920.35*（0.07%2B0.03）=92.03 凈利潤是（20000-12000）/1.13-2000-92.03=4987.62? ?稅后利潤=4987.62? *（1-25%）=3740.72 方案二繳納增值稅 20000/1.13*0.13-11000/1.03*0.03=1980.50 繳納附加稅1980*.50*（7%%2B3%）=198.05 利潤總額是20000/1.13-11000/1.03-2000-198.05=4821.45? 稅后利潤=4821.45*（1-25%）=3616.09 方案三繳納增值稅是20000/1.13*0.13=2300.88 繳納附加稅是2300.88*0.1=230.09 利潤總額是20000/1.13-10000-230.09-2000=5469.03? ? 稅后利潤=5469.03*（1-25%）=4101.77 實現(xiàn)稅后利潤最大的是方案3?? 4稅后現(xiàn)金流方案一=3740.72-920.35 =2820.37? ?方案2=3616.09-1980.50=1635.59? ?方案3=4101.77-2300.88=1800.89? 現(xiàn)金凈流量方案下方案一