老師您好！ 1、我現(xiàn)在是做兩家公司的賬，新公司現(xiàn)在要購(gòu)買老公司的資產(chǎn)，資產(chǎn)包括：固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、小轎車、賽事物資等。 2、公司做了一份評(píng)估報(bào)告，評(píng)估報(bào)告上有各個(gè)資產(chǎn)的明細(xì)及發(fā)票復(fù)印件，其中有些發(fā)票之前未入賬，還有些即沒得發(fā)票也沒有入賬的，這個(gè)資產(chǎn)是屬于我們公司的，是老板私人買來(lái)的。有發(fā)票的現(xiàn)在可以補(bǔ)做嗎？時(shí)間隔得有點(diǎn)久（18年-19年的發(fā)票）。 3、因?yàn)橹暗臅?huì)計(jì)做賬沒做清楚，把有些賽事用品入到成本或者費(fèi)用里面去了，所以導(dǎo)致資產(chǎn)沒有那么多，但是這些東西新公司購(gòu)買過(guò)來(lái)是有用的。 4、因?yàn)槲沂遣沤邮值?，所以很多我都不知道是怎么回事。希望老師幫我解惑一下? 舉個(gè)例子： （1）處理資產(chǎn)時(shí)： 借：固定資產(chǎn)清理70000 累計(jì)折舊30000 貸：固定資產(chǎn)100000 （2）收到處理資產(chǎn)款項(xiàng)： 借：銀行存款200000 貸：固定資產(chǎn)清理70000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（小規(guī)模）700 現(xiàn)在貸方還有余額129300元應(yīng)該怎么辦？如果我這樣做分錄，有沒有什么問(wèn)題？

【每日學(xué)一點(diǎn)】[勝利][勝利] 例：A公司屬于小規(guī)模納稅人商貿(mào)企業(yè)，本月購(gòu)買了1臺(tái)2000元的打印機(jī)，取得增值稅普通發(fā)票，看到稅務(wù)上有個(gè)政策：（財(cái)稅[2014]75號(hào)）第三條的規(guī)定，對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。 請(qǐng)問(wèn)：到底是計(jì)入“管理費(fèi)用”還是“固定資產(chǎn)”賬戶？? 答：打印機(jī)屬于固定資產(chǎn)中的電子設(shè)備類，在會(huì)計(jì)核算時(shí)應(yīng)該計(jì)入“固定資產(chǎn)”賬戶，賬務(wù)處理如下： 借：固定資產(chǎn)-打印機(jī) ?2000元 ? ? ? 貸：銀行存款 ????? 2000元 然后按照稅法規(guī)定的最低年限按月折舊（假如按照3年折舊，預(yù)計(jì)凈殘值率按照5%） 借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi) ?79.16元 ? ? ? 貸：累計(jì)折舊 ??????? 79.16元 這個(gè)對(duì)嗎？不是可以直接入費(fèi)用嗎？

本月固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)(1)10日，財(cái)務(wù)部購(gòu)入辦公用激光打印機(jī)1臺(tái)，單價(jià)4000元，增值稅520元，已收到專用發(fā)票1張，凈殘值率4%，預(yù)計(jì)使用5年，出納已開出現(xiàn)金支票支付，附單據(jù)3張。(2)11日，對(duì)辦公樓進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，評(píng)估結(jié)果為原值1002000元、累計(jì)折舊96000元注：視同月末處理，下同）(3)11日，對(duì)銷售部已經(jīng)發(fā)生減值跡象的貨車計(jì)提減值準(zhǔn)備。該貨車預(yù)計(jì)可回收金額為170000元，計(jì)提減值準(zhǔn)備后，預(yù)計(jì)剩余使用年限4年，預(yù)計(jì)凈殘值為2000元。(4)11日，計(jì)提本月折舊費(fèi)用。(5)11日，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)，辦公室將小轎車有償轉(zhuǎn)讓（出售）給某公司90400元，開出增值稅專用發(fā)票，增值稅10400元，對(duì)方電匯支付注：不考慮清理費(fèi)，在總賬中結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理）

本月固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)(1)10日，財(cái)務(wù)部購(gòu)入辦公用激光打印機(jī)1臺(tái)，單價(jià)4000元，增值稅520元，已收到專用發(fā)票1張，凈殘值率4%，預(yù)計(jì)使用5年，出納已開出現(xiàn)金支票支付，附單據(jù)3張。(2)11日，對(duì)辦公樓進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，評(píng)估結(jié)果為原值1002000元、累計(jì)折舊96000元注：視同月末處理，下同）(3)11日，對(duì)銷售部已經(jīng)發(fā)生減值跡象的貨車計(jì)提減值準(zhǔn)備。該貨車預(yù)計(jì)可回收金額為170000元，計(jì)提減值準(zhǔn)備后，預(yù)計(jì)剩余使用年限4年，預(yù)計(jì)凈殘值為2000元。(4)11日，計(jì)提本月折舊費(fèi)用。(5)11日，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)，辦公室將小轎車有償轉(zhuǎn)讓（出售）給某公司90400元，開出增值稅專用發(fā)票，增值稅10400元，對(duì)方電匯支付注：不考慮清理費(fèi)，在總賬中結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理）最后結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理的分錄怎么做

A公司2021年全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)2000萬(wàn)元，公司適用的所得稅稅率為25%。公司2021年初，遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為20萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債余額為0。2021年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有:1、2021年當(dāng)年因合同違約支付違約金50萬(wàn)元，2、交易性金融資產(chǎn)成本700萬(wàn)元，期末公允價(jià)值為900萬(wàn)元，3、2020年12月31日投入使用的一臺(tái)設(shè)備，原始價(jià)值605萬(wàn)元預(yù)計(jì)使用年限5年，殘值5萬(wàn)元，稅法規(guī)定使用年限10年，按直線法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)上采用雙倍余額遞減法。4、向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金5萬(wàn)元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許前扣除5、應(yīng)支付違反環(huán)保法規(guī)定罰款120萬(wàn)元、稅款滯納金80萬(wàn)元。6、因售后服務(wù)預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用50萬(wàn)元。7、期末存貨的賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備75萬(wàn)元。假設(shè)除以.上事項(xiàng)外，沒有發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求:1、按雙倍余額遞減法計(jì)算上述固定資產(chǎn)各年折舊額及賬面價(jià)值。2、計(jì)算應(yīng)納稅所得額和當(dāng)期應(yīng)交所得稅。3、計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債4、做相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄老師我問(wèn)了很多次了，怎么還沒