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Q

我公司為境外非居民企業(yè)代扣代繳企業(yè)所得稅，如何做分錄

2022-12-17 13:09
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2022-12-17 13:14

您好，借應(yīng)交稅費，代扣企業(yè)所得稅 貸銀行存款

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快賬用戶1195 追問 2022-12-17 13:15

就這一筆就可以嗎

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快賬用戶1195 追問 2022-12-17 13:16

請問您遇到過這樣的業(yè)務(wù)嗎

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齊紅老師 解答 2022-12-17 13:17

是你支付對方報酬的時候，把這個稅款扣下來。 上面這個分錄是交稅的分錄。你前面沒有把扣稅款扣下來嗎？

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快賬用戶1195 追問 2022-12-17 13:17

前一筆分錄應(yīng)該怎么做

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快賬用戶1195 追問 2022-12-17 13:18

我們合同約定的是稅費我們承擔

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齊紅老師 解答 2022-12-17 13:18

借成本費用，貸銀行存款，（實際付款金額 應(yīng)交稅費～代扣企業(yè)所得稅。（代扣的所得稅

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快賬用戶1195 追問 2022-12-17 13:28

是不是應(yīng)該借 ： 相關(guān)成本費用， 應(yīng)交稅費-進項稅 應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 貸：應(yīng)交稅費-代扣代繳企業(yè)所得稅 應(yīng)交稅費-代扣代繳增值稅 銀行存款

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快賬用戶1195 追問 2022-12-17 13:30

支付的稅金的時候借 應(yīng)交稅費--代扣 代繳增值稅 應(yīng)交稅費--代扣代繳企業(yè)所得稅 貸：銀行存款

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快賬用戶1195 追問 2022-12-17 13:35

按照您這個思路，成本費用里包含代扣代繳企業(yè)所得稅了，這個可以稅前列支嗎

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快賬用戶1195 追問 2022-12-17 13:36

我們支付給對方10W，對方給我們開具的發(fā)票也是10萬，您的意思是相關(guān)成本費用是10萬+代扣代繳企業(yè)所得稅嗎

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齊紅老師 解答 2022-12-17 13:44

這樣分錄對，可以扣除，你們只是代扣稅款 是從你支付的十萬貨款里把需要代扣的稅款扣下來。剩下的錢支付給對方。

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齊紅老師 解答 2022-12-17 13:45

按照你成本費用這個數(shù)據(jù)開發(fā)票。開發(fā)票時是不扣除代扣的稅款的金額。 。只是你支付給對方錢時，把代扣的稅款扣下來。

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快賬用戶1195 追問 2022-12-17 13:46

和對方約定的是對方需要收到10萬，其余的人家不管

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齊紅老師 解答 2022-12-17 13:47

那稅款你們承擔嗎？。你們承擔稅款，記到營業(yè)外支出。

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快賬用戶1195 追問 2022-12-17 13:48

人家只對實際收到的10萬開發(fā)票

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快賬用戶1195 追問 2022-12-17 13:48

啊？我有點迷糊了

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齊紅老師 解答 2022-12-17 13:50

。這種情況就執(zhí)行你們合同約定。

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齊紅老師 解答 2022-12-17 13:50

正常來說，稅款是他們自己出。你們只是代扣。 所以說這就需要執(zhí)行你們雙方當時的約定。

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快賬用戶1195 追問 2022-12-17 13:50

您能給我寫個完整的分錄嗎

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齊紅老師 解答 2022-12-17 13:51

確定一下，是你們承擔稅款嗎？還是你們代扣稅款？

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齊紅老師 解答 2022-12-17 13:51

因為不同情況分錄的科目不一樣。

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快賬用戶1195 追問 2022-12-17 13:51

我們承擔稅金

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齊紅老師 解答 2022-12-17 13:54

借成本費用，貸銀行存款， 借營業(yè)外支出，貸應(yīng)交稅費～代扣企業(yè)所得稅。 借應(yīng)交稅費，貸銀行存款

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快賬用戶1195 追問 2022-12-17 16:07

我們承擔的增值稅分錄您能幫我寫一下嗎？包括抵扣的時候

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齊紅老師 解答 2022-12-17 17:51

借成本費用，進項，貸銀行存款， 借營業(yè)外支出，貸應(yīng)交稅費～代扣增值稅。 借應(yīng)交稅費，貸銀行存款

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您好，借應(yīng)交稅費，代扣企業(yè)所得稅 貸銀行存款
2022-12-17
你好； 借應(yīng)交稅費 -代扣代繳增值稅貸銀行存款? ?
2022-12-15
B居民企業(yè)在給境外企業(yè)A分配利潤時，需要為境外A代扣代繳10%的企業(yè)所得稅。 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和相關(guān)規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。同時，如果非居民企業(yè)取得境內(nèi)居民企業(yè)股息分紅，并且該股息紅利是2008年1月1日之后外商投資企業(yè)形成的累積未分配利潤，應(yīng)統(tǒng)一按10%的稅率代扣代繳企業(yè)所得稅。 因此，當B居民企業(yè)向境外企業(yè)A分配利潤時，如果這部分利潤是B居民企業(yè)2008年1月1日之后形成的累積未分配利潤，那么B居民企業(yè)需要為境外A代扣代繳10%的企業(yè)所得稅。然而，如果境外A企業(yè)符合稅收協(xié)定（安排）待遇的條件，可以依照稅收協(xié)定的規(guī)定執(zhí)行。
2024-05-21
你好 借 應(yīng)付賬款，貸應(yīng)交稅費 代扣稅款? ? 不是代扣 不是你們成本費用不能稅前扣除?
2022-09-22
問：中國境內(nèi)的公司要購買境外公司的股權(quán)，是否需要代扣代繳企業(yè)所得稅？ 答：一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第三條規(guī)定：“居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅?！?二、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第七條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定： …… (三)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；……”
2021-07-30
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