思考題 甲公司和乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年10月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品， 按價目表上標(biāo)明的價格計算，其不含增值稅額的售價總額為1000萬元。為鼓勵乙公司及早付清貨款，甲公司規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為: 2/10， 1/20，n/30，計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。要求: (1)編制甲公司銷售商品的會計分錄; (2)編制甲公司10月9日收到該筆銷售的價款的會計分錄; (3)編制甲公司10月15日收到該筆銷售的價款的會計分錄; (4)編制甲公司10月25日收到該筆銷售的價款的會計分錄。 2. 2019年5月1日，甲公司向乙公司銷售一-批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該批商品成本為80萬元;商品已經(jīng)發(fā)出，款項已經(jīng)收到。協(xié)議約定，甲公司應(yīng)于9月30日將所售商品購回，回購價為110萬元(不含增值稅額)。 要求:編制甲公司售后回購的會計分錄

甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。有關(guān)業(yè)務(wù)如下： 2×20年3月1日，向乙公司銷售保健品100件，每件不含稅價格10萬元，每件成本8萬元，增值稅發(fā)票已開出。協(xié)議約定，購貨方應(yīng)于當(dāng)日付款；本年6月30日前有權(quán)退貨。甲公司根據(jù)經(jīng)驗，估計退貨率為10%，2×20年3月未發(fā)生銷售退回。2×20年3月1日，收到全部貨款存入銀行。2×20年3月31日未發(fā)生退貨，甲公司重新估計該批保健品的退貨率為15%。假定銷售退回實際發(fā)生退貨時支付貨款，且可沖減增值稅稅額。 （8分） （1）編制2×20年3月與銷售商品相關(guān)的會計分錄。 （2）2×20年4月30日若退回5件，貨款已經(jīng)支付，編制甲公司相關(guān)會計分錄。 （3）在第（2）問的基礎(chǔ)上，假定2×20年6月30日退回1件，編制甲公司相關(guān)會計分錄。 （4）在第（2）問的基礎(chǔ)上，假定2×20年6月30日退回11件，編制甲公司相關(guān)會計分錄。

甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人, 2021年3月發(fā)生下列交易或事項如下：請為甲公司編制相應(yīng)的會計分錄。（1）3 月 1 日，甲公司銷售產(chǎn)品給乙公司，價款 100 萬元，增值稅稅額 13 萬元，成本 80 萬元，商品已入庫，款項尚未支付；請分別為甲公司和乙公司編制相應(yīng)的會計分錄。 （2）3月15日，甲公司行政管理部門接受修理勞務(wù)價款 100 萬元，增值稅進項稅額 13 萬元，款項尚未支付。請為甲公司編制相應(yīng)的會計分錄。（3）3月28日，公司用銀行存款償還上述（1）和（2）的應(yīng)付賬款。請為甲公司編制相應(yīng)的會計分錄。

3.甲公司關(guān)于投資性房地產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下：（1）2020年7月1日，甲公司將原作為固定資產(chǎn)核算的寫字樓，以經(jīng)營租賃的方式租給乙公司，租期15個月，當(dāng)日該寫字樓的公允價值17000萬元，賬面原值16000萬元，已計提折舊4000萬元，試編制相關(guān)會計分錄。（2）2020年7月31日，甲公司收到第一個月租金收入200萬元，增值稅為18萬元，合計218萬元存入銀行。試編制相關(guān)會計分錄（3）2020年12月31日，該寫字樓的公允價值19000萬元，試編制公允|動的相關(guān)會計分錄。（4）2021年10月1日，租賃期屆滿，甲公司以20000萬元的價格出售該寫字樓，增值稅為1800萬元，合計21800萬元存入銀行，試編制處置該寫字婁的。

2021年6月1日，甲公司從上海證券交易所購入A上市公司股票100萬股，支付價款1000萬元（其中包含已宣告但但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利60萬元），另支付相關(guān)交易費用2.5萬元，增值稅為0.15萬元。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)核算（1）購買股票時應(yīng)編制會計分錄：（2）2021年6月20日，甲公司收到A上市公司向其發(fā)放的現(xiàn)金股利60萬元，并存入銀行。假定不考慮相關(guān)稅費。甲公司應(yīng)編制會計分錄：(3)2022年3月20日，A上市公司宣告發(fā)放2021年現(xiàn)金股利，甲公司按其持有該上市公司按股份計算確定的應(yīng)分得的現(xiàn)金股利80萬元，假定不考慮相關(guān)稅費甲公司應(yīng)編制會計分錄: