某縣城的某化妝品有限公司是一個從事化妝品生產(chǎn)進口和銷售的企業(yè)。該公司為增值稅一般納稅人。該化妝品公司2020年12月的主要購銷業(yè)務如下:1從國外進口一批化妝品，海關核定的到岸價格折合人民幣為80萬元，公司按規(guī)定向海關繳納了關稅、進口環(huán)節(jié)的消費稅和增值稅，并取得了相關完稅憑證。2.從國內(nèi)其他企業(yè)購進生產(chǎn)用的原料、生產(chǎn)用電力、生產(chǎn)用水、生產(chǎn)用包裝機，取得的增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額共40萬元。3從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)化妝品，開具的農(nóng)產(chǎn)品專用收購憑證注明收購金額為5萬元。4.公司將進口化妝品的80%與國內(nèi)購進的原料及農(nóng)產(chǎn)品重新加工成成套化妝品，當月銷售給其他商場并開具增值稅專用發(fā)票，應收不含稅銷售額700萬元，由于月底前收回了全部貨款。給購貨方2%的折扣，實收貨款686萬元;直接銷售給消費者個人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額50萬元;其余作為職工福利發(fā)放給職工個人，按同類化妝品銷售價格計算的不含增值稅的銷售價格為60萬元，其生產(chǎn)成本為40萬元。已知:化妝品適用的消費稅稅率為15%，關稅稅率為25%，成本利潤率5%，所有扣稅憑證均通過了稅務機關認證。

甲公司為居民企業(yè)，主要從事玻璃制造和銷售業(yè)務。2020年度有關經(jīng)營情況如下：（1）發(fā)生一筆涉及商業(yè)折扣的銷售業(yè)務，該筆業(yè)務為銷售光伏玻璃一批，不含增值稅售價200萬元，扣除商業(yè)折扣10萬元后實際收到銷售價款190萬元、增值稅稅額24.萬元。（2）實際發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出70萬元。（3）計提未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準備20萬元；發(fā)生非廣告性贊助支出10萬元；發(fā)生訴訟費用2萬元；員工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出0.2萬元。（4）利潤總額2400萬元。已知，職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除：上年度未扣除結轉至本年扣除的職工教育經(jīng)費支出15萬元。為什么要納稅調(diào)增10萬？實際本年70+去年15，限額80，調(diào)增也是5。如果不管去年的，實際70，限額80，全額扣除，不做調(diào)整。

甲公司為居民企業(yè)，主要從事玻璃制造和銷售業(yè)務。2020年度有關經(jīng)營情況如下：（1）發(fā)生一筆涉及商業(yè)折扣的銷售業(yè)務，該筆業(yè)務為銷售光伏玻璃一批，不含增值稅售價200萬元，扣除商業(yè)折扣10萬元后實際收到銷售價款190萬元、增值稅稅額24.萬元。（2）實際發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出70萬元。（3）計提未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準備20萬元；發(fā)生非廣告性贊助支出10萬元；發(fā)生訴訟費用2萬元；員工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出0.2萬元。（4）利潤總額2400萬元。已知，職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除：上年度未扣除結轉至本年扣除的職工教育經(jīng)費支出15萬元。4.計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是AA.2400-(1000×8%-70)+20+10=2420(5)B.2400-15+10+0.2=2395.2(5)C.2400+2+0.2=2402.2(5)D.2400+15+2=2417(5)為什么要納稅調(diào)增10萬？

實訓資料：甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事電視機的生產(chǎn)、銷售和提供售后服務業(yè)務。 2021年5月，其發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務。 (1)5月1日，向昊天商場銷售 A 型電視機1000臺，不含稅價為3500元／臺，適用的增值稅稅率為13%，開具增值稅專用發(fā)票。昊天商場在20天內(nèi)付清貨款，甲公司按合同約定，給予5％的銷售折扣。(2)5月2日，購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額1200000元、稅額156000元。 (3)5月9日，外購食用植物油一批，發(fā)放給職工作為福利，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100000元、稅額9000元。 (4)5月10日，因倉管人員管理不當，一批電視機發(fā)生人為損壞，經(jīng)計算所耗費的原材料及相關服務的進項稅額為6000元。 (5)5月12日，從境外進口一批原材料，海關核定的關稅完稅價格為200000元，進口關稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。 (6)5月13日，將自產(chǎn)的10臺 A 型電視機無償贈送給某小學。 (7)5月16日，采取以舊換新的方式銷售 A 型電視機100臺，每臺原價3500元，按折價15%02后的款項收取，開具增值稅專用發(fā)票。 (8)5月20日，銷售本公司自用的2012年購進的小汽車一輛，售價50000元（購進時未抵扣進項稅額），由車管所開具機動車統(tǒng)一發(fā)票。 (9)5月22日，沒收逾期未收回的生產(chǎn)材料包裝物押金7910元，計人銷售收人。 (10)5月24日，外購一批工程物資，用于企業(yè)倉庫的擴建，取得增值稅普通發(fā)票注明金額20000元、稅額2600元。 (11)5月25日，上門為已超過保修期限的客戶修理電視機，開具增值稅專用發(fā)票注明金額500元、稅額65元。 (12)5月26日，公司為某單位提供設計服務，開具增值稅專用發(fā)票注明金額500000元、稅額30000元。另外，接受 B 公司提供的設計服務，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100000元、稅額6000元。 (13)5月29日，公司將閑置的廠房及其內(nèi)置設備對外租賃（合同分簽），開具增值稅專用發(fā)票上注明廠房租賃金額8000元、稅額720元；設備租賃金額4000元、稅額520元。 (14)5月30日，公司通過 EMS 向所有客戶寄出邀請函，邀請所有客戶到公司參加新產(chǎn)品發(fā)布會，取得郵政部門開具的增值稅專用發(fā)票注明郵寄費用金額4500元、稅額405元。 (15)5月30日，辦公室負責人報銷本月差旅費用，交來酒店開具的增值稅專用發(fā)票一張，往明住宿費金額2000元、稅額120元，另交來增值稅普通發(fā)票一張，注明餐飲費金額696元。 實訓要求：1.計算本月準予扣除的增值稅進項稅額 2.計算本月增值稅銷項稅額 3計算本月一般計稅法應繳納的增值稅稅額 4.計算本月簡易計稅法應繳納的增值稅稅額

中國公民李某為境內(nèi)某高校教師,2021年有關收入如下:(1)每月取得工資收入10000元,任職高校每月代扣代繳社會保險費840元,住房公積金960元(2)到某機構從事課外教學培訓活動,取得報酬3800元(3)出版專業(yè)教材取得稿酬收入15000元,發(fā)生資料借閱費支出2000元。(4)購買企業(yè)債券取得利息3000元,取得機動車保險理賠4000元,購買福利彩票取得一次中獎收入元,參加商場促銷抽獎獲得價值5000元的獎品己知:李某為獨生子,其父母均已年過60周歲:其獨子正在就讀高中一年級。子女教育專項附加扣除標準為1000元/月,由李某按扣除標準的100%扣除:贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準為2000元/月,勞務報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額,稿酬所得的收入額減按70%計算要求根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題1.在計算李某2021年度綜合所得應納稅所得額時,下列計算專項扣除合計金額的算式中,正確的是A.(840+960)×12