甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。有關(guān)業(yè)務(wù)如下： 2×20年3月1日，向乙公司銷售保健品100件，每件不含稅價(jià)格10萬元，每件成本8萬元，增值稅發(fā)票已開出。協(xié)議約定，購(gòu)貨方應(yīng)于當(dāng)日付款；本年6月30日前有權(quán)退貨。甲公司根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)退貨率為10%，2×20年3月未發(fā)生銷售退回。2×20年3月1日，收到全部貨款存入銀行。2×20年3月31日未發(fā)生退貨，甲公司重新估計(jì)該批保健品的退貨率為15%。假定銷售退回實(shí)際發(fā)生退貨時(shí)支付貨款，且可沖減增值稅稅額。（8分）（1）編制2×20年3月與銷售商品相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（2）2×20年4月30日若退回5件，貨款已經(jīng)支付，編制甲公司相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（3）在第（2）問的基礎(chǔ)上，假定2×20年6月30日退回1件，編制甲公司相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（4）在第（2）問的基礎(chǔ)上，假定2×20年6月30日退回11件，編制甲公司相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

2021-11-14 16:48

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2021-11-14 17:31

同學(xué)您好，（1）2*20年3月1日，借：銀行存款? ?1130 ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ? 900? ?（10*100*90%） ? ? ? ? ? 預(yù)計(jì)負(fù)債—應(yīng)付退貨款? ?100? ? ? （10*100*10%） ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? ? 130? ?（1000*13%）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ?720 ? ? ? ?應(yīng)收退貨成本? ? ? 80? ?（8*100*10%） ? ?貸：庫(kù)存商品? ?800? ? （8*100） 3月31日，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ?50? ? （10*100*5%） ? ?貸：預(yù)計(jì)負(fù)債—應(yīng)付退貨款? ?50 借：應(yīng)收退貨成本? ?40? ? （8*100*5%） ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ?40 第（2）題以后的答案在下條信息，請(qǐng)稍等

齊紅老師解答 2021-11-14 17:53

（2）退回5件時(shí)，借：預(yù)計(jì)負(fù)債—應(yīng)付退貨款? ?50? ?（5*10） ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? ? 6.5? ?（50*13%） ? ?貸：銀行存款? ?56.5 借：庫(kù)存商品? ?40? ?（5*8） ? ?貸：應(yīng)收退貨成本? ?40 （3）6月30日，由于3月31日按15件預(yù)計(jì)退貨，4月30日發(fā)生退貨5件，此時(shí)又退貨1件，因此，應(yīng)按15-5-1=9（件）商品補(bǔ)記收入，且補(bǔ)記成本，借：預(yù)計(jì)負(fù)債—應(yīng)付退貨款? ?100? ? （100%2B50-50） ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? ? 1.3? ? ?（1*10*13%） ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ?90? ? （9*10） ? ? ? ? ? 銀行存款? ? 11.3? ? ? 【（1*10*（1%2B13%）】借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ?72 ? ? ? ?庫(kù)存商品? ? 8? ? （1*8） ? ?貸：應(yīng)收退貨成本? ?80? ? （80%2B40-40）（4）6月30日，由于3月31日按15件預(yù)計(jì)退貨，4月30日發(fā)生退貨5件，此時(shí)又退貨11件，由于15-5-11=-1，因此，以上結(jié)果表明需繼續(xù)沖減1件產(chǎn)品的收入，且繼續(xù)沖減1件產(chǎn)品的成本，借：預(yù)計(jì)負(fù)債—應(yīng)付退貨款? ?100 ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? ?14.3? ?（11*10*13%） ? ? ? ?主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ?10? ?（1*10） ? ?貸：銀行存款? ? 124.3? ? ?【11*10*（1%2B13%）】借：庫(kù)存商品? ?88? ? （11*8） ? ?貸：應(yīng)收退貨成本? ?80 ? ? ? ? ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ?8? ? ?（1*8）