5-2編制會計(jì)分錄―分配業(yè)務(wù)1)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)前余額表科目名稱借或貸結(jié)轉(zhuǎn)前余額主營業(yè)務(wù)收人貸6000000其他業(yè)務(wù)收人貸7oooo0投資收益貸600000營業(yè)外收入貸50000主營業(yè)務(wù)成本借40ooaon其他業(yè)務(wù)成本借400000稅金及附加借80ooo銷售費(fèi)用借500000管理費(fèi)用借770ooo財(cái)務(wù)費(fèi)用借200000營業(yè)外支出借250oo0(1)編制結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的會計(jì)分錄，并計(jì)算該公司2019年12月份實(shí)現(xiàn)的利潤總額。(2)按該公司2019年12月份利潤總額的25%計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納所得稅稅額，并編制相應(yīng)的會計(jì)分錄，同時(shí)計(jì)算本月份實(shí)現(xiàn)的凈利潤。(3)按本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤的10%計(jì)提盈余公積，并編制相應(yīng)的會計(jì)分錄。(4)按本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤的15%向投資者分配現(xiàn)金股利，并編制相應(yīng)的會計(jì)分錄。(5)編制該公司2019年12月31日結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤的會計(jì)分錄。

十二、F公司2020年有關(guān)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)前的凈發(fā)生額如表1所示（該公司采用表結(jié)法年末一次結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶）。所得稅稅率為25％。經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤10％提取法定盈余公積。表3F公司損益類賬戶凈發(fā)生額2020年單位：元賬戶借方金額賬戶貸方金額主營業(yè)務(wù)成本600000主營業(yè)務(wù)收入900000其他業(yè)務(wù)成本70000其他業(yè)務(wù)收入80000稅金及附加60500資產(chǎn)處置損益70000銷售費(fèi)用10500公允價(jià)值變動損益12000管理費(fèi)用40000營業(yè)外收入20000財(cái)務(wù)費(fèi)用23000投資收益60000要求：（1）編制將各損益類賬戶的年末余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的會計(jì)分錄；（2）F公司當(dāng)年無納稅調(diào)整項(xiàng)目，列式計(jì)算當(dāng)年的應(yīng)交所得稅；（3）編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用，并將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的會計(jì)分錄：（4）編制將“本年利潤”賬戶年末余額轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”賬戶的會計(jì)分錄；（5）編制提取法定盈余公積的會計(jì)分錄。

十二、F公司2020年有關(guān)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)前的凈發(fā)生額如表1所示（該公司采用表結(jié)法年末一次結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶）。所得稅稅率為25％。經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤10％提取法定盈余公積。表3F公司損益類賬戶凈發(fā)生額2020年單位：元賬戶借方金額賬戶貸方金額主營業(yè)務(wù)成本600000主營業(yè)務(wù)收入900000其他業(yè)務(wù)成本70000其他業(yè)務(wù)收入80000稅金及附加60500資產(chǎn)處置損益70000銷售費(fèi)用10500公允價(jià)值變動損益12000管理費(fèi)用40000營業(yè)外收入20000財(cái)務(wù)費(fèi)用23000投資收益60000要求：（1）編制將各損益類賬戶的年末余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的會計(jì)分錄；（2）F公司當(dāng)年無納稅調(diào)整項(xiàng)目，列式計(jì)算當(dāng)年的應(yīng)交所得稅；（3）編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用，并將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的會計(jì)分錄：（4）編制將“本年利潤”賬戶年末余額轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”賬戶的會計(jì)分錄；（5）編制提取法定盈余公積的會計(jì)分錄。

某公司某年12月初“本年利潤”月初貨方余額為500000元，“利潤分配未分配利潤”借方余額為50000元，“盈余公積”月初貨方余額為70000元。12月份損益類賬戶發(fā)生額如下：主營業(yè)務(wù)收人300000元、其他業(yè)務(wù)收人80000元、營業(yè)外收人20000元、主營業(yè)務(wù)成本180000元、其他業(yè)務(wù)成本60000元、稅金及附加20000元、銷售費(fèi)用18000元、管理費(fèi)用22000元、財(cái)務(wù)費(fèi)用20000元、營業(yè)外支出9000元。按利潤總額的25%計(jì)提企業(yè)所得稅，按凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積按凈利潤的30%計(jì)算應(yīng)付投資者利潤。要求(1）計(jì)算該公司12月份利潤總額。(2）計(jì)算該公司12月份應(yīng)計(jì)提的所得稅并編制會計(jì)分錄(3）編制本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)分錄并計(jì)算該公司本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤。(4）編制計(jì)提盈余公積分錄并計(jì)算該公司12月末“盈余公積賬戶余額(5）結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)分類賬并計(jì)算該公司12月末“利潤分配—未分配利潤”賬戶余額。

華星公司2021年4月?lián)p益類賬戶的本月發(fā)生額如下表:要求:①分別計(jì)算出營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤(列公式)②編制月末結(jié)轉(zhuǎn)收入的分錄;③編制月末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用的分錄;④編制月末計(jì)提所得稅費(fèi)用的分錄;⑤編制月末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的分錄;主營業(yè)務(wù)收入1,725,000主營業(yè)務(wù)成本1,368,500銷售費(fèi)用215,200稅金及附加72,900其他業(yè)務(wù)收入35,000其他業(yè)務(wù)成本24,000管理費(fèi)用93,600財(cái)務(wù)費(fèi)用7,500投資收益9,000營業(yè)外收入81,000營業(yè)外支15,400