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你好。您具體發(fā)生了什么業(yè)務(wù)？

2022-12-16

【例題】A公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元，支付五險一金21萬，共計96萬元。A公司選擇差額納稅。（1）全額確認收入與銷項稅額借：銀行存款 1 000 000.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 952 380.95 應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 47 619.05=952380.95*0.05 （2）確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借：主營業(yè)務(wù)成本 914 285.71（960000/1.05）應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減) 45 714.29=914285.71*0.05 貸：銀行存款 960 000.00 （3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 1 904.76=47 619.05-45 714.29 貸：應(yīng)交稅費———未交增值稅 1 904.76

2020-10-14

您好，看這里
計稅基礎(chǔ)與稅率
全額納稅

計稅銷售額 = 向用工單位收取的全部價款 %2B 價外費用（如管理費、服務(wù)費等）。
?? 稅率：6%（一般計稅方法），需按全額計算銷項稅額。
?? 例：收到用工單位支付的106萬元（含稅），則銷項稅額=106÷(1%2B6%)×6%=6萬元。
差額納稅

計稅銷售額 = 全部收入 - 代付給派遣員工的工資、福利費、社保及公積金。
?? 征收率：5%（簡易計稅方法），僅對差額部分征稅。
?? 例：收入106萬元，代付費用90萬元，則計稅銷售額=106-90=16萬元，應(yīng)納稅額=16÷(1%2B5%)×5%≈0.76萬元。

2025-07-26

勞務(wù)派遣行業(yè)采用差額征稅的方式，即以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額。判斷是否為一般納稅人

2025-10-13

你好，例子A公司是一家勞務(wù)派遣公司，x。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元、支付五險一金21萬，共計96萬元。A公司選擇差額征收。第一步:全額確認收入與銷項稅額借:銀行存款 1,000,000.00 貸:主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 47,619.05① 第二步:確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借:主營業(yè)務(wù)成本 914,285.71 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)45,714.29② 貸:應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付工資 750,000.00 應(yīng)付職工薪酬--五險一金 210,000.00

2020-10-12