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勞務派遣的賬差額計稅扣除的有哪些?

2021-02-20 18:28
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-02-20 18:29

同學你好 賬務處理 派遣人員的工資發(fā)放有兩種情況:一種是用工方發(fā)放,一種是勞務派遣方發(fā)放。無論哪種發(fā)放形式,如果勞務公司選擇差額納稅,其會計處理基本一致。 (一)一般納稅人 【例題】A公司是一家勞務派遣公司,一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計100萬元,其中需要代發(fā)勞務派遣工資75萬元,支付五險一金21萬,共計96萬元。A公司選擇差額納稅。 (1)全額確認收入與銷項稅額 借:銀行存款 1 000 000.00   貸:主營業(yè)務收入952 380.95     應交稅費———應交增值稅(銷項稅額)47 619.05=952380.95*0.05 (2)確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借:主營業(yè)務成本914 285.71   應交稅費———應交增值稅(銷項稅額抵減)45 714.29=914285.71*0.05   貸:應付職工薪酬———應付工資 750 000.00     應付職工薪酬———五險一金 210 000.00 (3)月底結轉未交增值稅 借:應交稅費———應交增值稅(轉出未交增值稅1 904.76=47 619.05--45 714.29   貸:應交稅費———未交增值稅(實際繳納數(shù)) 1 904.76 (二)小規(guī)模納稅人 【例題】C公司是一家勞務派遣公司,小規(guī)模納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計100萬元,其中需要代發(fā)勞務派遣工資75萬元,支付五險一金21萬,共計96萬元。C公司選擇差額納稅。 (1)全額確認收入與銷項稅額 借:銀行存款 1 000 000.00   貸:主營業(yè)務收入952 380.95     應交稅費———應交增值稅47 619.05=952380.95*0.05 (2)確認可扣減的成本費用及應交增值稅差額抵減 借:主營業(yè)務成本 914 285.71   應交稅費———應交增值稅 45 714.29=914285.71*0.05   貸:應付職工薪酬———應付工資 750 000.00     應付職工薪酬———五險一金 210 000.00 (3)實際繳納增值稅的計算 實際繳納數(shù)=47619.05-45714.29=1 904.76元

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同學你好 賬務處理 派遣人員的工資發(fā)放有兩種情況:一種是用工方發(fā)放,一種是勞務派遣方發(fā)放。無論哪種發(fā)放形式,如果勞務公司選擇差額納稅,其會計處理基本一致。 (一)一般納稅人 【例題】A公司是一家勞務派遣公司,一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計100萬元,其中需要代發(fā)勞務派遣工資75萬元,支付五險一金21萬,共計96萬元。A公司選擇差額納稅。 (1)全額確認收入與銷項稅額 借:銀行存款 1 000 000.00   貸:主營業(yè)務收入952 380.95     應交稅費———應交增值稅(銷項稅額)47 619.05=952380.95*0.05 (2)確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借:主營業(yè)務成本914 285.71   應交稅費———應交增值稅(銷項稅額抵減)45 714.29=914285.71*0.05   貸:應付職工薪酬———應付工資 750 000.00     應付職工薪酬———五險一金 210 000.00 (3)月底結轉未交增值稅 借:應交稅費———應交增值稅(轉出未交增值稅1 904.76=47 619.05--45 714.29   貸:應交稅費———未交增值稅(實際繳納數(shù)) 1 904.76 (二)小規(guī)模納稅人 【例題】C公司是一家勞務派遣公司,小規(guī)模納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計100萬元,其中需要代發(fā)勞務派遣工資75萬元,支付五險一金21萬,共計96萬元。C公司選擇差額納稅。 (1)全額確認收入與銷項稅額 借:銀行存款 1 000 000.00   貸:主營業(yè)務收入952 380.95     應交稅費———應交增值稅47 619.05=952380.95*0.05 (2)確認可扣減的成本費用及應交增值稅差額抵減 借:主營業(yè)務成本 914 285.71   應交稅費———應交增值稅 45 714.29=914285.71*0.05   貸:應付職工薪酬———應付工資 750 000.00     應付職工薪酬———五險一金 210 000.00 (3)實際繳納增值稅的計算 實際繳納數(shù)=47619.05-45714.29=1 904.76元
2021-02-20
你好。您具體發(fā)生了什么業(yè)務?
2022-12-16
您好,差額計稅時,勞務派遣公司可以扣掉這部分錢:派遣員工的工資、社保、公積金等本來應該由實際用工單位(比如銀行)承擔的錢,勞務派遣公司只是代發(fā)這部分錢,不是自己的收入。 扣掉你幫銀行墊付的工資部分,只對中介費部分納稅,這樣能少交稅。但必須確保這筆錢確實轉給了員工。
2025-04-04
您好,當勞務派遣行業(yè)選擇差額計稅時,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額
2025-04-04
同學你好!是的? 這個是開票的不同 差額征收? ?開兩張票? ?一個是代發(fā)工資的? 0稅率? ? ?一個是收取的服務費? ? ? 5% 差額指的就是服務費部分
2021-08-04
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