同學你好 賬務處理 派遣人員的工資發(fā)放有兩種情況:一種是用工方發(fā)放,一種是勞務派遣方發(fā)放。無論哪種發(fā)放形式,如果勞務公司選擇差額納稅,其會計處理基本一致。 (一)一般納稅人 【例題】A公司是一家勞務派遣公司,一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計100萬元,其中需要代發(fā)勞務派遣工資75萬元,支付五險一金21萬,共計96萬元。A公司選擇差額納稅。 (1)全額確認收入與銷項稅額 借:銀行存款 1 000 000.00 貸:主營業(yè)務收入952 380.95 應交稅費———應交增值稅(銷項稅額)47 619.05=952380.95*0.05 (2)確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借:主營業(yè)務成本914 285.71 應交稅費———應交增值稅(銷項稅額抵減)45 714.29=914285.71*0.05 貸:應付職工薪酬———應付工資 750 000.00 應付職工薪酬———五險一金 210 000.00 (3)月底結轉未交增值稅 借:應交稅費———應交增值稅(轉出未交增值稅1 904.76=47 619.05--45 714.29 貸:應交稅費———未交增值稅(實際繳納數(shù)) 1 904.76 (二)小規(guī)模納稅人 【例題】C公司是一家勞務派遣公司,小規(guī)模納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計100萬元,其中需要代發(fā)勞務派遣工資75萬元,支付五險一金21萬,共計96萬元。C公司選擇差額納稅。 (1)全額確認收入與銷項稅額 借:銀行存款 1 000 000.00 貸:主營業(yè)務收入952 380.95 應交稅費———應交增值稅47 619.05=952380.95*0.05 (2)確認可扣減的成本費用及應交增值稅差額抵減 借:主營業(yè)務成本 914 285.71 應交稅費———應交增值稅 45 714.29=914285.71*0.05 貸:應付職工薪酬———應付工資 750 000.00 應付職工薪酬———五險一金 210 000.00 (3)實際繳納增值稅的計算 實際繳納數(shù)=47619.05-45714.29=1 904.76元
勞務派遣公司主要有哪些成本可以扣除?
勞務派遣的賬差額計稅扣除的有哪些?
勞務派遣公司, 除了差額計稅5%的票,普通計稅的3%勞務票可以開嗎?
勞務派遣差額繳稅的一般納稅人主要會計分錄有哪些
老師,請問勞務派遣差額扣除,如果我們是承包方,對方給我們開勞務派遣的發(fā)票,我們可以申請差額扣除嗎?
印花稅發(fā)票數(shù)量怎么填寫?是填寫開具的和取得的發(fā)票總和嗎
老師附加稅是根據(jù)什么來計提的?
老師您好!更改了一下報表,稅管員那邊提示的這個是什么意思
購買公司產(chǎn)品組織客戶旅游所產(chǎn)生的餐費住宿費應計入什么費用
老師勞務公司給我們公司提供的工資表,我們代發(fā),表頭寫哪個公司的工資表
老師,我們需要支付一筆汽車租賃費,一年35000元,從2013年至2024年共計11年,共計385000元,這個如果去稅務局開票,稅金怎么計算?
貿(mào)易公司,進項票,開不進來,銷項已經(jīng)開出去了,是暫估,還是負庫存出庫
收到勞務維修費發(fā)票需要交印花稅嗎,按什么交印花稅
超市如果有收外租區(qū)的租金,那這部分的印花稅-租賃合同的申報計稅金額是多少;還有一個就是如果支付房東房租,是否需要繳納印花稅
老師,你好,就是企業(yè)所得稅的第一行和第二行,應付職工薪酬的,包不包 社保單位部份在內