宏達公司為居民企業(yè)，登記注冊地在吳江市， 企業(yè)所得稅按季預繳。主要從事建筑材料生產和 銷售業(yè)務。2021年有關經營情況如下： (1）建筑材料銷售收入6000萬元，生產設備 出租收入100萬元，國債利息收入2萬元，存款利 息收入1萬元，存貨盤盈1萬元。 (2） 發(fā)生的合理的勞動保護費支出2萬元， 因生產經營需要向金融企業(yè)借款利息支出5萬元， 直接向某大學捐款4萬元，繳納訴訟費用2萬元。 李日 (3）?購置符合規(guī)定的安全生產專用設備一 臺，該設備投資額150萬元，當年即投入使用。 4） 全年利潤總額為1998萬元。 已知：企業(yè)所得稅稅率為25%。符合規(guī)定的

4.(10分分單選題）乙B公司為登記注冊地在境外的居民企業(yè)，成立于2017年7月1日，主要從事貨物生產和銷售，2017年發(fā)生部分經濟業(yè)務如下：【1)2017年會計利潤為360萬元【2】股東趙某認繳的出資額為60萬元應于公司成立前繳足，至公司成立時趙某實繳資本為10萬元，剩余部分2017年12月31日仍未繳納，乙公司因經營需要于2017年7月1日向銀行借款100萬元，年利率10%，發(fā)生借款利息5萬元；【3】通過公益件社會團體向貧困山區(qū)捐款50萬，直接向某大學捐款20萬元【4】購置《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專用設備一臺投資額45萬元，購置完畢當年即投入使用。乙B公司購置環(huán)境保護專用設備，準予抵免的應納稅額的下列計算中，正確的是（)。A.45（萬元）B.45x10%=4.5（萬元）C.45*70%=31.5（萬元）D.45*60%=27（萬元）

甲公司2019年在W市登記注冊成立，不符合小型微利企業(yè)條件，企業(yè)所得稅按季預繳。主要從事建筑材料生產和銷售業(yè)務。2021年有關經營情況如下：（1）建筑材料銷售收入500萬元，生產設備出租收入60萬元，國債利息收入1.5萬元，存款利息收入0.8萬元，存貨盤盈0.2萬元。（2）發(fā)生的合理的勞動保護費支出2萬元，因生產經營需要向金融企業(yè)借款利息支出3萬元，直接向某大學捐贈1萬元，繳納訴訟費用1.7萬元。（3）購置符合規(guī)定的安全生產專用設備一臺，該設備投資額45萬元，當年即投入使用。（4）全年利潤總額為280萬元。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%。符合規(guī)定的安全生產專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免請計算該企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅額

甲公司為居民企業(yè)，主要從事筆記本電腦生產和銷售業(yè)務。2021年度的經營情況如下:(1)取得筆記本電腦銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元。(2)確實無法償付的應付款項6萬元。(3)接受乙公司投資，取得投資款5000萬元。(4)當年3月因生產經營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月，年利率為6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率為10%，利息均已支付。(5)參加財產保險，按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元。(6)計提壞賬準備金10萬元。(7)發(fā)生合理的會議費50萬元。(8)發(fā)生非廣告性質的贊助支出15萬元。(9)通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元、向貧困戶王某捐贈2萬元。(10)全年利潤總額750萬元。已知:公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。要求計算企業(yè)應納所得額還有應納所得稅額

甲公司為居民企業(yè)，主要從事筆記本電腦生產和銷售業(yè)務。2021年度的經營情況如下:(1)取得筆記本電腦銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元。(2)確實無法償付的應付款項6萬元。(3)接受乙公司投資，取得投資款5000萬元。(4)當年3月因生產經營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個月，年利率為6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率為10%，利息均已支付。(5)參加財產保險，按規(guī)定向保險公司繳納保險費5萬元。(6)計提壞賬準備金10萬元。(7)發(fā)生合理的會議費50萬元。(8)發(fā)生非廣告性質的贊助支出15萬元。(9)通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元、向貧困戶王某捐贈2萬元。(10)全年利潤總額750萬元。已知:公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。要求計算企業(yè)所得稅和應納所得稅額問了好幾次了老師