11.【綜合題】等額年金法合沅公司專業(yè)從事筑工程能工程,交通工程等國(guó)家和地方重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)種讀設(shè)所需工程機(jī)械設(shè)備的租賃,安拆和維修業(yè)務(wù)。近日,公司與客戶美利集團(tuán)達(dá)成融資租賃意向協(xié)議。根據(jù)協(xié)議,公司向美利集團(tuán)提供約定規(guī)格型號(hào)的履帶式卻重機(jī)，塔式起重機(jī)，架橋機(jī)各2臺(tái),設(shè)備總價(jià)1550萬(wàn)元，租期8年，租賃期滿設(shè)備預(yù)計(jì)總殘值為150萬(wàn)元,租金每年年末支付。合沅公司采用等額年金法確定每年應(yīng)收租金,資本成本率為8%,(計(jì)算過(guò)程中所用到的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)/年金現(xiàn)值系數(shù)均使用金融計(jì)算器獲取，系數(shù)保留4位小數(shù)，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)

甲公司為居民企業(yè)。主要從事餐具消毒機(jī)的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)將一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租,與承租方簽訂房屋租賃合同。合同約定當(dāng)年租金總額21萬(wàn)元，未分別列明租金與增值稅稅款。甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。 (2)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支兩筆利息費(fèi)用。向P金融企業(yè)借入生產(chǎn)用資金400萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月，支付借款利息12萬(wàn)元。向本公司職工借入生產(chǎn)用資金120萬(wàn)元，并與職工簽訂了借款合同，借款期限4個(gè)月，支付利息3.2萬(wàn)元，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%。 (3)8月購(gòu)入一臺(tái)價(jià)值600萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，會(huì)計(jì)上按直線法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)折舊年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定的最低折舊年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。甲公司稅務(wù)處理上選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策，折舊年限為稅法規(guī)定的最低折舊年限的60%。 已知：增值稅征收率為5%；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；教育費(fèi)附加征收比率為3%；房產(chǎn)稅稅率為12%；租賃合同印花稅稅率為1‰。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (1) 多選題 關(guān)于甲公司2021年度對(duì)外出租倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納稅費(fèi)的下列表述中，正確的是()。 A應(yīng)繳納印花稅稅額=21×1‰ B應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額和教育費(fèi)附加=21÷(1+5%)×5%×(7%+3%) C應(yīng)繳納增值稅稅額=21÷(1+5%)×5% D應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=21÷(1+5%)×12% (2) 多選題 甲公司出租倉(cāng)庫(kù)繳納的下列稅費(fèi)中，在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是()。 A房產(chǎn)稅 B印花稅 C增值稅 D城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 (3) 單選題 在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用金額是()萬(wàn)元。 A12 B14.4 C15.2 D3.2 (4) 單選題 在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，購(gòu)入機(jī)器設(shè)備計(jì)提的折舊費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)減金額的下列算式中，正確的是()。 A600÷(10×60%)-600÷10÷12×4 B600÷(10×60%)÷12×4 C600÷(10×60%)÷12×4-600÷10÷12×4 D600÷(10×60%)-600÷10

1.甲公司為增值稅般納稅人， 適用的增值稅稅率為13%， 2020 年12月末固定資產(chǎn)賬面余額為1000萬(wàn)元，2021年該公司發(fā)生的資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下:①1月3日，甲公司購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的A設(shè)備用于生產(chǎn)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限 為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為8萬(wàn)元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。②3月15 日，甲公司與乙公司簽訂了一份辦公樓租賃合同，合同約定甲公司每年的租賃付款額為10 萬(wàn)元，于每年年末支付，租賃期10 年。租賃期開(kāi)始日的租賃付款額的現(xiàn)值為77.2萬(wàn)元。③6月2日，甲公司對(duì)其一條原價(jià)為100萬(wàn)元的生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造，已計(jì)提折舊40萬(wàn)元，改造過(guò)程中發(fā)生資本化支出50萬(wàn)元，以銀行存款支付，被替換部件的賬面價(jià)值為5萬(wàn)元，當(dāng)月完成更新改造，已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。④12月末， 某生產(chǎn)線存在可能發(fā)生減值的跡象，其賬面價(jià)值為150 萬(wàn)元，經(jīng)計(jì)算，該生產(chǎn)線的 可收回金額為123 萬(wàn)元，以前年度對(duì)該生產(chǎn)線計(jì)提過(guò)減值準(zhǔn)備10 萬(wàn)元。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示，計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位) (1)根據(jù)資料①，下列關(guān)于A設(shè)備的說(shuō)法中正確的是( )。 A. A設(shè)備從2021年1月開(kāi)始計(jì)提折舊 B.2021年A設(shè)備的折舊額為58. 67萬(wàn)元 B. A設(shè)備的折舊額計(jì)入制造費(fèi)用 D.A設(shè)備的入賬價(jià)值為226萬(wàn)元 (2)根據(jù)資料②，下列關(guān)于租賃辦公樓的說(shuō)法中正確的是( )。A.甲公司應(yīng)將辦公樓確認(rèn)為使用權(quán)資產(chǎn) B.甲公司應(yīng)將辦公樓確認(rèn)為固定資產(chǎn) C.辦公樓的入賬價(jià)值為100萬(wàn)元 D.辦公樓的入賬價(jià)值為77. 2萬(wàn)元 (3)根據(jù)資料③，下列關(guān)于生產(chǎn)線更新改造的賬務(wù)處理正確的是( )。A.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入在建工程: 借:在建工程60 累計(jì)折舊40 貸:固定資產(chǎn)100 B.發(fā)生資本化支出: 借:在建工程50 貸:銀行存款50C.替換原部件: 借:營(yíng)業(yè)外支出5貸:在建工程5 D.更新改造后達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài): 借:固定資產(chǎn)105 貸:在建工程10 (4)根據(jù)資料④，關(guān)于某生產(chǎn)線減值的賬務(wù)處理正確的是( )。 A.借記“資產(chǎn)減值損失”科目27萬(wàn)元 B.借記“資產(chǎn)減值損失”科目17萬(wàn)元 C.貸記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目27萬(wàn)元 D.貸記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目17萬(wàn)元 (5)根據(jù)資料①至④，甲公司2021 年末固定資產(chǎn)的賬面余額為( )萬(wàn)元。 A.1 188 B.1 205 C.1 178 D.1 305

6、【綜合題】等額年金法合沅公司專業(yè)從事建筑工程、能源工程、交通工程等國(guó)家和地方重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)所需工程機(jī)械設(shè)備的租賃、安拆和維修業(yè)務(wù)。近日，公司與客戶美利集團(tuán)達(dá)成融資租賃意向協(xié)議。根據(jù)協(xié)議，公司向美利集團(tuán)提供約定規(guī)格型號(hào)的履帶式起重機(jī)、塔式起重機(jī)、架橋機(jī)各2臺(tái)，設(shè)備總價(jià)1550萬(wàn)元，租期8年，租賃期滿設(shè)備預(yù)計(jì)總殘值為150萬(wàn)元，租金每年年末支付。合沅公司采用等額年金法確定每年應(yīng)收租金，資本成本率為8%。（計(jì)算過(guò)程中所用到的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)／年金現(xiàn)值系數(shù)均使用金融計(jì)算器獲取，系數(shù)保留4位小數(shù)：計(jì)算結(jié)果保留2位小

合沅公司專業(yè)從事建筑工程、能源工程、交通工程等國(guó)家和地方重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)所需工程機(jī)械設(shè)備的租賃、安拆和維修業(yè)務(wù)。近日，公司與客戶美利集團(tuán)達(dá)成融資租賃意向協(xié)議。根據(jù)協(xié)議，公司向美利集團(tuán)提供約定規(guī)格型號(hào)的履帶式起重機(jī)、塔式起重機(jī)、架橋機(jī)各2臺(tái)，設(shè)備總價(jià)1550萬(wàn)元，租期8年，租賃期滿設(shè)備預(yù)計(jì)總殘值為150萬(wàn)元，租金每年年末支付。合沅公司采用等額年金法確定每年應(yīng)收租金，資本成本率為8%。（計(jì)算過(guò)程中所用到的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)/年金現(xiàn)值系數(shù)均使用金融計(jì)算器獲取，系數(shù)保留4位小數(shù)；計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)） 7.1、【計(jì)算分析題】【5分】租金計(jì)算1若租賃期滿設(shè)備殘值歸合沅公司所有，合沅公司每年應(yīng)收的租金為多少？