甲卷煙廠為一般計(jì)稅方法納稅人,生產(chǎn)A、B、C三種卷煙。A種卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)格每標(biāo)準(zhǔn)條73元,B種卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)格每標(biāo)準(zhǔn)條78元;C種卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)格每標(biāo)準(zhǔn)條62元。5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)月初庫(kù)存外購(gòu)應(yīng)稅煙絲金額為0,當(dāng)月從乙卷煙廠購(gòu)入一批已稅煙絲,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款30萬元、增值稅稅額3.9萬元,已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。(2)領(lǐng)用購(gòu)入煙絲的25%,生產(chǎn)A種卷煙100箱(250條/箱,200支/條),并銷售給某商場(chǎng),當(dāng)月結(jié)清款項(xiàng);(3)領(lǐng)用購(gòu)入煙絲的25%,生產(chǎn)B種卷煙100箱(250條/箱,200支/條),并銷售給某商場(chǎng),當(dāng)月結(jié)清款項(xiàng);(4)領(lǐng)用購(gòu)入煙絲的40%,生產(chǎn)C種卷煙200箱,作為股本與甲企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商——M公司。(5)領(lǐng)用購(gòu)入煙絲的10%,委托W企業(yè)加工一種新型低焦油卷煙3箱,W企業(yè)按每箱0.2萬元收取加工費(fèi)(不含稅),當(dāng)月加工完成后全部交給甲卷煙廠,W企業(yè)代扣代繳消費(fèi)稅。甲廠將這3箱新型卷煙銷售給某商場(chǎng),售價(jià)3.2萬元/箱。(煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%,A、B種卷煙和新型低焦油卷煙適用的消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/

該公司為增值稅一般納稅人，2009年10月份有關(guān)消費(fèi)稅納稅業(yè)務(wù)如下：1從衣民手中收購(gòu)煙葉，實(shí)際成本為28.71萬元。將上述煙葉委托嘉信加工廠加工成煙絲，加工廠開來增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)為3萬元，并代收代令了消費(fèi)稅（無同類產(chǎn)品價(jià)格）。2、紅河谷煙業(yè)公司將收回?zé)熃z的20%對(duì)外銷售給一家小規(guī)模納稅企業(yè)一凱利公司，開局普通發(fā)票上注明銷售額為9.36萬元，其余80%全部當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用。3，本月外購(gòu)煙絲取得專用發(fā)票上注明稅金30萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)月外購(gòu)和以前外購(gòu)煙絲70萬元（不含增值稅），繼續(xù)加工卷煙。4，本月售出500個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱金鉆牌卷煙（每箱50000支，250條）（規(guī)格：25*(69+25）），不含稅銷售額450萬元。5，紅河谷煙業(yè)公司50周年廠慶發(fā)給職工白包卷煙2個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱（每箱50000支，250條）（規(guī)格：25*（69+25）），每箱不含稅價(jià)格為2.5萬元。6，出口計(jì)劃內(nèi)卷煙800標(biāo)準(zhǔn)箱白鉆牌卷煙（每箱50000支，250條）（規(guī)格：25*(69+25)），不含增值稅價(jià)格為1600萬元。要求：計(jì)算紅河谷煙業(yè)公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。小王應(yīng)采取哪些程序才能

1）自紅河企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明，不含稅價(jià)為 330 萬元，并且本月全部領(lǐng)用用于生產(chǎn)卷煙；（2）發(fā)往信德加工廠煙葉一批，委托加工煙絲，該批煙葉的賬面成本 35萬元，支付不 含稅加工費(fèi)15萬元并取得稅控專用發(fā)票，該煙絲加工廠沒有同類煙絲的銷售價(jià)格；（3）從國(guó)外進(jìn)口萬寶牌卷煙 100標(biāo)準(zhǔn)箱（每條200支），支付買價(jià)165萬元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用 1.5萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用1.2萬元；假定進(jìn)口卷煙的關(guān)稅稅率為 20%； （4）委托信德加工廠加工的煙絲收回，全部用于加工生產(chǎn)紅鶴牌卷煙，出售卷煙40%（50標(biāo)準(zhǔn)箱），取得不含稅收入 80萬元；（5）將25大箱紅鶴牌卷煙與嘉慶實(shí)業(yè)有限公

紅河卷煙廠是增值稅一般納稅人，2019年10月份紅河卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 向煙農(nóng)收購(gòu)一批煙葉，開具煙葉收購(gòu)發(fā)票注明金額50萬元，另外按規(guī)定支付了價(jià)外補(bǔ)貼。 收購(gòu)后讓甲運(yùn)輸公司直接運(yùn)往乙煙絲廠委托加工成煙絲支付。 支付給甲運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額4萬元。 支付乙煙絲廠加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元， 乙煙絲廠無同類煙絲銷售價(jià)格。則乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬元 甲卷煙廠將收回的煙絲當(dāng)月全部用于加工生產(chǎn)卷煙。甲支付代收的消費(fèi)稅時(shí)： 委托加工煙絲入庫(kù)時(shí)： （2）購(gòu)進(jìn)煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額400萬，稅額52萬。 (3)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售甲牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額750萬元;銷售B牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額300萬元。 確認(rèn)銷售收入: 確認(rèn)消費(fèi)稅納稅義務(wù)時(shí)： (5)與丁公司協(xié)商將30標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙按1.6萬/標(biāo)準(zhǔn)箱的不含稅價(jià)與其換取原材料48萬，雙方互相開具增值稅專用發(fā)票。B牌卷煙最高不含稅售價(jià)1.7萬元/標(biāo)準(zhǔn)箱，平均不含稅售價(jià)1.6萬元/標(biāo)準(zhǔn)箱。 確認(rèn)銷售收入時(shí)： 確認(rèn)消費(fèi)稅納稅義務(wù)時(shí): (6)庫(kù)存一批上月從煙農(nóng)手中收購(gòu)的煙葉被盜，該批煙葉成本為15萬（含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用1萬元） 應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額金額為（）萬元 會(huì)計(jì)分錄： 該企業(yè)應(yīng)交的增值稅稅額為（）萬元，應(yīng)交的消費(fèi)稅稅額為（）萬元（記得抵扣煙絲已納稅額）

(1)自紅河企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明，不含稅價(jià)為·330·萬元，并且本月全部領(lǐng)用用于生。產(chǎn)卷煙:·(2)發(fā)往信德加工廠煙葉一批，委托加工煙絲，該批煙葉的賬面成本·35萬元，支付不含稅加工。費(fèi)15萬元并取得稅控專用發(fā)票，該煙絲加工廠沒有同類煙絲的銷售價(jià)格;·(3)從國(guó)外進(jìn)口萬寶牌卷煙·100標(biāo)準(zhǔn)箱(每條200支)，支付買價(jià)165萬元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用·1.5·萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用1.2萬元T假定進(jìn)口卷煙的關(guān)稅稅率為·20%;·(4)委托信德加工廠加工的煙絲收回，全部用于加工生產(chǎn)紅鶴牌卷煙，出售卷煙.40%(50標(biāo)準(zhǔn)箱)，取得不含稅收入.80萬元;.(5)將25大箱紅鶴牌卷煙與嘉慶實(shí)業(yè)有限公司。(一般納稅人)換取原材料，該公司提供的原材料價(jià)款40.萬元，增值稅.6.8萬元，雙方均按合同規(guī)定的價(jià).格開具了增值稅專用發(fā)票(紅鶴牌卷煙的最高售價(jià)為·85元/條);