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A公司2018年“利潤(rùn)分配”賬戶年初貸方余額80萬(wàn)元，2018年末利潤(rùn)總額為140萬(wàn)元。A公司按10%提取法定盈余公積，按全年可供分配利潤(rùn)的30%向投資者分配利潤(rùn)，所得稅稅率為25%。投資收益中含國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中含罰款支出2萬(wàn)元。無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。要求:(1)計(jì)算本年應(yīng)交所得稅并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理;(2)結(jié)轉(zhuǎn)全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn);(3)提取法定盈余公積，向投資分配利潤(rùn);(4)編制利潤(rùn)分配明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄。(均以萬(wàn)元為單位)

2022-12-07 09:00
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-12-07 09:00

你好 (1)計(jì)算本年應(yīng)交所得稅并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理 借：所得稅費(fèi)用??，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅 (2)結(jié)轉(zhuǎn)全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn); 借：本年利潤(rùn) ?，貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) (3)提取法定余公積,向投資分配利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配—提取的法定盈余公積，貸：盈余公積—法定盈余公積 借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付股利 ， ??貸：應(yīng)付股利? ? ?? 借：應(yīng)付股利 ?， ?貸：銀行存款 (4)編制利潤(rùn)分配明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄 借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)，貸：利潤(rùn)分配—提取的法定盈余公積，利潤(rùn)分配—應(yīng)付股利

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2022-12-07
同學(xué)你好 1、應(yīng)納稅所得額=140-20%2B2=122，所得稅=122*25%=30.5； 借：所得稅費(fèi)用30.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅30.5 2、借：本年利潤(rùn)140-30.5=109.5 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)109.5 3、借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積109.5*10%=10.95 貸：盈余公積-法定盈余公積10.95 借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)109.5*30%=32.85 貸：應(yīng)付股利32.85 4、借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)43.8 貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積109.5*10%=10.95 -應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)109.5*30%=32.85
2022-12-07
同學(xué)你好 1、應(yīng)納稅所得額=140-20%2B2=122，所得稅=122*25%=30.5； 借：所得稅費(fèi)用30.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅30.5 2、借：本年利潤(rùn)140-30.5=109.5 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)109.5 3、借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積109.5*10%=10.95 貸：盈余公積-法定盈余公積10.95 借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)109.5*30%=32.85 貸：應(yīng)付股利32.85 4、借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)43.8 貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積109.5*10%=10.95 -應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)109.5*30%=32.85
2022-12-07
第一個(gè)借所得稅費(fèi)用 貸應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅140-80）*25
2022-12-07
你好 (1)計(jì)算本年應(yīng)交所得稅并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理 借：所得稅費(fèi)用??，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅 (2)結(jié)轉(zhuǎn)全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn); 借：本年利潤(rùn) ?，貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) (3)提取法定余公積,向投資分配利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配—提取的法定盈余公積，貸：盈余公積—法定盈余公積 借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付股利 ， ??貸：應(yīng)付股利? ? ?? 借：應(yīng)付股利 ?， ?貸：銀行存款 (4)編制利潤(rùn)分配明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄 借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)，貸：利潤(rùn)分配—提取的法定盈余公積，利潤(rùn)分配—應(yīng)付股利
2022-12-07
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